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ch5预算管理 一个民主的政府必须是一个透明的政府，一个透明的政府必须有预算，反过来说没有预算就不透明，没有透明就不是民主 ！！ 一、预算的定义与功能 定义：政府在每一个财政年度的全部公共收入支出结构的一览表。 预算的分类： 单式预算、 复式预算。 预算的演变。 预算的编制方式：基数法、零基法。 预算的过程：编制-审议批准-执行-决算。 国家预算的 功能 反映政府的活动范围和公共收支状况。 预算是多层次的； 公共收支分门别类； 体现政府的政策意图； 既是计划，又是政府活动的归宿。 对政府规模的控制。 预算是控制公共支出的有效手段。 预算在国家的 政治经济生活中重要的地位。 国家预算的不同观念 1、费用论： 政府预算是实现公共服务的一种成本或投入，即公共服务费用。财政是政府的“总帐房”。 财政是政府的一个部门，筹措和管理公共资金。 政府预算是维持政府存在的费用。 政府预算的分配：“先吃饭，后办事”。 财政相应进行监督，过程管理。 国家预算的不同观念 2、报酬论： 税收是政府的价格； 政府预算是购买各项具体公共产品的价格。 财政是政府总体活动的一个基本方面：政府的理财活动。政府向行政事业单位拨款，不是为了维持其存在，而是为了够买其劳务产品。 政府管理的重点不是过程。而是结果，对支出部门的绩效考核。 国家预算的不同观念 费用论与报酬论的区别： 费用论强调监督，过程管理。报酬论强调绩效考核。 费用论对行政事业单位已作了的事，政府应当付钱，不管有无效率。报酬论对那些无效率的事情不应当付钱。 费用论是传统的政府预算观念。报酬论是随着福利经济学而诞生的新的 预算观念。 预算年度 亦叫财政年度，编制和执行预算所应依据的法定时限。 各个国家的预算年度不同。美国，日本、英国、中国、法国、德国、意大利。 决定预算年度的因素： 每年公共收入的旺季； 每年立法机关召开会议的日期。 国家预算的五大原则 公开性； 可靠性； 完整性； 统一性； 年度性； 事先审议性。 美国的加强政府部门预算权限的预算原则 预算必须有利于行政部门的计划； 预算必须加强行政部门的责任； 预算必须加强行政部门的主动性； 预算收支在时间上要保证灵活性； 预算应以行政部门的情况报告为依据； 预算的工具必须充分； 预算程序必须多样化； 预算必须上下结合。 PPPS方式与国家预算 Planning Programming Budgeting System 计划制订、方案评估、预算编制的体系。 对照、比较 对照、比较 对照、 比较 二、预算的理论流派 （1）均衡预算论：无赤字收支预算平衡。 理论基础；市场竞争原则。 自动稳定器 税收 政府转移支付 分类： 年度均衡预算 周期均衡预算 周期均衡预算示意图 （2）功能预算论 功能预算的提出。 凯恩斯及其门徒。 通过政府的干预提高社会幸消费倾向和加强投资引导。 预算可以是盈余的，也可以是赤字的。 相机抉择（the discretionary approaches):政府应该关注经济的增长而不必拘泥于预算均衡，财政政策应服从于宏观经济调控。 （3）高度就业预算论 政府支出应该保持在充分就业条件下所能达到的净税收入水平。 术语演变：充分就业预算—高度就业预算—结构性预算 。 高度就业预算的提出：消除凯恩斯功能财政的危害，吸收古典经济学的内在稳定器思想。 实施原则：高度就业水平下的预算平衡原则；边际预算平衡原则。 高度就业预算并不排斥功能财政。 （4）预算理论的变革 20世纪30年代为止，均衡预算。 30年代的大萧条，凯恩斯的功能财政。 赤字财政和公共投资。 经济周期的规律性和非对称性。 40年代，功能财政的破绽。 60年代，高度就业预算财政。 控制支出而不是税收。减少政府支出又利于市场经济的完善。 80年代基本原则： 平衡预算原则； 货币当局独立于财政的原则。 三、政府预算建设理论问题 1、政治决策中的X—效率与尼斯坎宁模型 X—效率也称为X—无效率，即公共部门的无效率或低效率的现象。 X—效率，是从供给方面考虑的。不顾公共部门是否生产最佳水平和组合的公共服务，而考虑这些服务是否以最低的成本生产，公共部门的就业水平是否过高，是否采用了最好的方法和最有效的技术。如果没有，则制度中存在着X—效率。 尼斯坎宁的假定：政府官员是经济人，并服从与“管理效用函数”，其变量不是个人的收入，而是薪水、为他工作的员工的人数及其工资、知名度、特权、权利或地位。 政府的选择是产量Q3的必然性 政府官员希望有较大的公共产品规模,不仅是出于成本考虑，而且从政府官员对利益的追求看，他们也希望