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中铁二十局集团有限公司沪昆铁路 客运专线云南段项目经理部 架子队(工程队)会计核算管理办法 为加强沪昆客专云南段项目架子队(工程队)会计核算，规范架子队(工程队)成本费用管理，正确计算工程项目成本，便于进行会计核算和成本节超的比较和分析，提高架子队(工程队)成本核算水平，保障沪昆客专云南段项目各级会计核算的规范和完整，根据集团公司会计核算管理办法以及集团公司工程作业队管理办法的有关规定，制定本实施细则。 第一节 会计核算的职责及权限 沪昆客专云南段项目按照“两级管理、三级核算”的管理模式进行会计核算，架子队(工程队)本级不设专职财务部门，架子队(工程队)的会计核算由各分部财务部门负责，架子队(工程队)应建立完善的台账制度和财务代报帐制度，架子队(工程队)负责本队会计原始资料的收集、汇总和上报。架子队(工程队)应设置现金日记流水账和应收账款台帐、人工费台账、原材料台帐、机械使用费台账、其他直接费台账、间接费台账、工程项目成本汇总台账（按工程项目归集）、工程结算台账（按工程项目归集） 第二节 架子队(工程队)会计核算的内容 架子队(工程队)收到借分部零星用款时 借：现金（现金日记账） 贷：应收账款（台帐） 架子队(工程队)支付工人工资款项或收到分部代发工资清单时 借：人工费（台账） 贷：现金或应收账款（分部代付） 架子队(工程队)限额领用分部材料或用现金购买零星材料时 借：原材料(台账) 贷：应收账款（台账）或现金 分部代付架子队(工程队)应承担的机械使用费、油料费、机械操作人员工资、应承担机械设备折旧修理费时 借：机械使用费（台账） 贷：应收账款（台账） 分部代付架子队(工程队)应承担的其他直接费用 借：其他直接费（台账） 贷：应收账款（台账） 分部代付架子队(工程队)包干间接费或工程队直接支付包干间接费用 借：间接费用（台账） 贷：现金、应收账款（台账） 架子队(工程队)月末分摊人工费、机械使用费、其他直接费、间接费时 借：工程施工-合同成本-人工费（工程项目台账） 借：工程施工-合同成本-机械使用费（工程项目台账） 借：工程施工-合同成本-其他直接费（工程项目台账） 借：工程施工-合同成本-间接费用（工程项目台账） 贷：人工费（台账） 贷：机械使用费（台账） 贷：其他直接费（台账） 贷：间接费用（台账） 月末盘点库存材料，核算限额领用材料的库存数量、金额和已消耗材料库存数量、金额，根据当月各工程项目实际消耗金额登记台账 借：工程施工-合同成本-材料费（工程项目台账） 贷：材料费（台账） 架子队(工程队)收到分部转来的工程队应承担的费用，根据费用明细项目计入工程施工成本台帐 借：工程施工-合同成本-XX费用（工程项目台账） 贷：应收账款（台账） 架子队(工程队)根据完成的工程任务上报分部进行 计量，收到分部核准的计价单后 借：应收账款（台账） 贷：工程结算-工程项目（台账） 架子队(工程队)收到分部核拨的包干间接费用 借：应收账款（台账） 贷：工程结算-工程项目（台账） 架子队(工程队)完成所有工程任务后，清算各项台 账，工程施工和工程结算对冲，与分部办理成本、会计台账资料移交。 架子队(工程队)成本结余根据分部最终分部财务的 清算决定并入分部财务账户，纳入架子队(工程队)奖惩考核指标。 第三节 架子队(工程队)会计核算台账格式 应收账款台账（附件1） 人工费台账 材料费台账 机械使用费台账 其他直接费台账 间接费台账 工程施工成本台账 工程结算台账 现金日记流水账（可用现金日记账代替） 第四节 附则 1、本实施细则由项目经理部计划财务部负责解释。 2、本细则自下发之日起执行。 附件1： 应收账款台账 编制单位 单位：元 序号 应收项目 借方金额 贷方金额 余额 备注 1 　 　 　 　 　 2 　 　 　 　 　 3 　 　 　 　 　 4 　 　 　 　 　 5 　 　 　 　 　 6 　 　 　 　 　 7 　 　 　 　 　 8 　 　 　 　 　 9 　 　 　 　 　 10 　 　 　 　 　 11 　 　 　 　 　 12 　 　 　 　 　 13 　 　 　 　 　 14 　 　 　 　 　 15 　 　 　 　 　 16 　 　 　 　 　 17 　 　 　 　 　 18 　 　 　 　 　 19 　 　 　 　 　 20 　 　 　 　 　 21 　 　 　 　 　 22 　 　 　 　 　 23 　 　 　 　 　 24 　 　 　 　 　 25 　 　 　 　 　 26 　 　 　 　 　 27 　 　 　 　 　 28 　 　 　 　 　 31 　 　 　 　 　 单位领导： 复核： 记账: 附件2： 人工费台账