《出纳实务》课件单元五外币业务处理技能.ppt

出纳实务 张建清 * * 单元五 外币业务处理技能 职业知识 职业能力 职业素养 学习目标 了解外币账户管理、外币交易、外币结算凭证及账簿的相关知识。 能够正确管理外币现金、外币银行存款账户，能够根据外币交易业务的相关资料，进行相应的业务处理。 培养严谨的工作作风、严格的工作纪律和良好的协作精神，高质量高效率地完成出纳关于外币业务的工作。 单元五 外币业务处理技能 项目一 外币业务的认知 项目二 外汇账户的管理 项目三 外币业务账证资料认知及账务处理 项目一 外币业务的认知 外币业务是涉外企业重要的经济业务，这与本教材其他单元中一般出纳业务的处理相比具有特殊性。本项目旨在让学生认知外币及外币业务，以便学生拓展专业知识提高职业技能。 项目概述 项目一 外币业务的认知 工作任务 任务一 外币业务的认知 任务一 外币业务的认知 理论知识 一、外币与记账本位币 （一）外币 （二）记账本位币 二、外币业务 （一）外币交易 （一）外币折算 任务一 外币业务的认知 理论知识 三、外汇与汇率 （一）外汇 （二）汇率 四、外汇存款 任务一 外币业务的认知 情景描述 一、案例背景：（见教材） 二、基础资料：（见教材要求） 任务一 外币业务的认知 任务描述 根据案例背景，分别确认这两家子公司的记账本位币，同时确认两家子公司的外币业务。 任务一 外币业务的认知 工作过程 步骤1：根据企业的业务情况，选择适当的记账本位币。 步骤2：在确定记账本位币的前提下，确定外币业务。 任务一 外币业务的认知 操作指导 1、记账本位币的选择。 2、外币业务的确认。 项目二 外汇账户的管理 根据外币交易的需要，企业要在银行开立外汇存款账户。本项目旨在介绍开立外汇存款账户的基本流程及所需的相关资料，以便学生拓展出纳基础知识，提高职业技能。 项目概述 项目二 外汇账户的管理 工作任务 任务一 开立外汇存款账户 任务一 开立外汇存款账户 理论知识 一、外汇存款账户的概念 二、外汇存款账户的分类 三、开立外汇存款账户的工作流程 （一）前期准备 （二）开户 四、外汇存款账户管理注意事项 任务一 开立外汇存款账户 情景描述 一、案例背景：（见教材） 二、基础资料：（见教材要求） 任务一 开立外汇存款账户 任务描述 根据情景描述，完成开立外汇存款账户的相关手续。 任务一 开立外汇存款账户 工作过程 步骤1：向国家外汇管理局递交开户审批资料。 步骤2：向银行递交开户审批资料。 操作指导 1、办理外汇登记证。 2、办理国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件 。 3、办理经常项目外汇账户开户所需资料 。 任务一 开立外汇存款账户 当企业存在外币业务时，需按照会计准则的要求设置外币科目，根据外币业务涉及的各种会计资料，进行相应的会计处理，以满足会计信息使用人的要求。本项目从出纳的角度，介绍了外币结算业务中记账凭证的填制及账簿的登记方法，以便学生拓展专业知识提高职业技能。 项目概述 项目三 外币业务账证资料认知及账务处理 项目三 外币业务账证资料认知及账务处理 工作任务 任务一 外币结算业务记账凭证的填制 任务二 外币结算业务账簿的登记 理论知识 一、外币交易涉及出纳业务的会计科目的设置 二、外币结算业务记账凭证的设置 三、外币结算业务记账凭证的填制方法 任务一 外币结算业务记账凭证的填制 情景描述 一、案例背景：（见教材） 二、基础资料：（见教材要求） 任务一 外币结算业务记账凭证的填制 任务描述 根据情景描述，妥善保管外币现金收入，并代理会计人员填制相关的“双三栏式记账凭证”。 任务一 外币结算业务记账凭证的填制 工作过程 步骤1：审核原始凭证，妥善保管收入的外币现金。 步骤2：确定要使用的外币账户和外币折算汇率。 任务一 外币结算业务记账凭证的填制 步骤3：代理会计人员编制“双三栏式记账凭证”。 操作指导 填制“双三栏式记账凭证”的工作程序。 任务一 外币结算业务记账凭证的填制 任务二 外币结算业务账簿的登记 理论知识 一、外币结算业务账簿的设置 二、外币日记账的建账和登账方法 情景描述 一、案例背景：（见教材） 二、基础资料：（见教材要求） 任务二 外币结算业务账簿的登记