财政存款持续走高的原因和对策分析.pdfVIP

内蒙古财经大学学报 财政存款持续走高的原因和对策分析 关彤炜 (中华会计函授学校，北京100045) [摘要]近年来，国库财政资金存在闲置量偏大现象，一方面造成政府大量现金资源的浪费，另一方面也扭曲了政府的 资产负债配置，进而造成整个社会的资源错配。本文试图通过对财政存款持续走高的原因进行分析人手，对盘活财政存量资 金提出建议。 [关键词]财政存款；资源配置；盘活存量 [中图分类号]17810．4 [文献标识码]A 近几年的库款变动趋势来看，2010年库款月均 一、财政存款持续走高的原因 (一)国库集中支付制度改革 为29412亿元，2011年为32618亿元，2012年为 财政存款走高与财政部门推行的国库集中支付 27926亿元，2013年为31968亿元，基本上呈逐年升 高的趋势。库款一般在年初年末比较低，年中逐渐 制度改革具有密切的关系。国库集中支付是现代市 场经济国家通行的财政资金支付制度，其核心内容 升高，7—10月份达到最高，2013年则是在11月份 达到了最高，库款总规模超过了4万亿元。大量财 是将预算单位分散支付财政资金改为财政部门集中 政资金闲置在国库当中，一方面造成政府大量现金 支付，由财政部门通过国库单一账户体系直接将财 资源的浪费，另一方面也扭曲了政府的资产负债配 政资金支付到最终收款人或用款单位账户。我国在 置，进而造成整个社会的资源错配。在当前盘活存 实行国库集中支付改革前，财政资金拨付可以分为 量资金的政策要求下，就有必要对国库库款不断升 两个阶段：第一阶段，财政部门根据预算将国库资金 高的问题进行研究并提出对策。 先拨付到预算单位账户；第二阶段，预算单位实际用 款时再从自己的账户将资金拨付给最终供货商。第 一阶段，财政资金只是从国库转移到了预算单位账 户中，并没有形成实物工作量，但是却减少了国库资 金；第二阶段，财政资金拨付给最终供货商才形成实 物量，但是已经不计入财政支出，也不会对库款变动 产生影响。实施国库集中支付改革后，财政资金支 付流程发生重大改变，财政资金从国库单一账户直 接拨付给最终收款人或用款单位账户，实际上将原 来的两阶段合并成一阶段。原来停留在预算单位账 户中的资金在支付给最终收款人之前都会一直保存 j 月 2月 3月 4月6月6月 7月 8月 9月 iO月11月12月 在国库当中。财政资金在国库中的滞留时间变长直 接增加了库款数量。近几年，我国的国库集中支付 图1 2010年一2013年国库库款变动趋势单位：亿元 资料来源：国家统计局网站、财政部网站． 改革一直在加速推进，2012年基本实现了对县级及 以上预算单位的全覆盖，这一改革是造成我国库款 存量增加的重要原因。 [收稿日期]2014—11—08 [作者简介