到主管税务机关验销发票管理及日常税收征管热点问题.PPT

发票管理及税收征管热点问题解读 江门市地方税务局征收管理科 李 健 1、纳税人在在线开票系统添加操作员后，所有的操作员密码均忘记，无法登录系统，如何操作？ 及时与税管员联系，提交解除操作员书面申请。当税务人员审核通过并在系统处理后，纳税人应使用“纳税人编码+001”的用户名登录系统，系统提示：“您尚未设置操作员，请先设置操作员。”纳税人需要做以下步骤：进入操作员维护中，将忘记密码的操作员信息删除，重新增加新的操作员，设定新的密码。然后重新进行操作员设置。注销登录，重新登录发票在线应用系统，则可正常使用新的操作员的信息。 同一个纳税人编码下至少存在两个以上用户名，分别为管理员和子用户。用户名为纳税人编码＋001的是管理员，可以分配、作废、汇总统计各子用户的发票，但不能开具发票。用户名为纳税人编码＋002、003等是子用户，可以根据多个开票员、开票点来设置，由纳税人给子用户命名，只有子用户具有开具发票的资格。 2、申报纳税时间与开具发票时间不相符，怎么办？销售房产的按揭款在当月的最后一天才到账，造成当月没有开具发票，在下月才开具发票，造成开具发票数额与申报税款金额不相符。 营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。发票的开票数与申报数的比对只是一个参考，没有要求必须一致。这个情况实际上会发生，但对企业没有影响。 3、开具发票时系统提示“当前适用票种已没有库存余票”，无法开票。 该提示存在两种情况：一是表明该发票种类已经没有纸质发票；二是纳税人核定的每月可开票份数已开完。如需申请增加每月可开票份数，可填写《调整发票核定申请表》提交税管员办理。 4、在发票在线应用系统开具发票后不能顺利打印出电子发票，该如何处理？ 请访问如下网址：，并务必添加该网址为受信任站点，否则将影响打印功能。 5、 电子发票开具后是否需要到税务局验销？有作废或红字发票如何验销？ （1）在线开票系统可以自动验销发票，如当月开票正常，没有开具作废发票、红字发票和抵减计税营业额发票的纳税人，不需要到税务机关验销纸质发票。 （2）纳税人有作废和红字发票的，到税务机关再次领购发票时一并验销作废、红字实物发票，从开票之日起最长不超过3个月验销，否则不能继续开票。纳税人要在发票在线应用系统“发票开具情况查询”模块选取“作废”和“冲销”两种状态查询打印出来的发票数据清单，以及在“抵减发票登记查询与撤销”模块查询打印抵减发票数据清单并盖章，持作废发票、被红字冲销的原发票和抵减发票原件，到主管税务机关验销。 （3）作废、红字发票的特殊处理：如果电子发票因未打印而作废的，必须把作废电子发票代码、号码、金额等内容抄写在空白的纸质发票上，同时注明“作废”字样，使系统数据与实物相符。 6、到税务机关验销作废发票后，系统显示的发票领购数、开票数、作废数、剩余数与实际情况不一致，请问如何处理？ 纳税人要按发票印刷流水号（发票票面左下角号码）顺序开具发票，并且做好领票登记，按照开票人手中发票的流水号顺序开具，定期盘点，以免丢失。如系统显示的发票领购数、开票数、作废数、剩余数与实际情况不一致，请联系税管员处理。 7、在线开票系统显示开票状态（红字发票状态、作废发票状态）颜色不是绿色，并且还提示异常说明，该如何操作才能取消异常呢？ 纳税人没有及时验销电子发票，被系统停止开票状态的，可填写《撤销异常发票状态申请表》，到税务机关门前申请调整开票状态，并提交要验销的发票。税务机关审核后重置纳税人开票状态。 8、在本月想要作废一张发票，可是在“发票作废”功能模块中，该发票后面没有“作废”按钮。 由于该发票已经生成记账清单，已记了帐，所以不可作废发票。如果该发票确实出错，一定需要作废，则可先在“记账清单查询与作废”模块，先把该发票所在的记账清单作废，再作废该发票。 9、不慎遗失了电子发票应如何处理？ （1）丢失空白电子发票 使用发票的单位和个人丢失电子发票，一律于发票丢失当日或次日（节假日顺延）书面报告主管税务机关，并在江门日报上公告丢失空白发票名称、发票左下角