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第十章 薪酬预算、控制与沟通 本讲主要内容 薪酬预算的概念和目标 薪酬预算的影响因素 薪酬预算的方法 薪酬控制的含义及途径 薪酬沟通的重要性和步骤 第一节 薪酬预算 一、薪酬预算的概念和目标 1、薪酬预算的概念 ——指薪酬管理过程中各项人力费用支出权衡取舍的一个计划，它规定了在预算期内企业可以用于支付薪酬费用的资金 2、薪酬预算的目标 （1）合理控制员工流动率，同时降低企业劳动力成本 （2）有效影响员工行为 第一节 薪酬预算 一、薪酬预算的概念和作用 3、薪酬预算的影响因素 第一节 薪酬预算 一、薪酬预算的概念和作用 4、薪酬预算的方法 薪酬费用比率=薪酬费用总额/销售额 =（薪酬费用总额/员工人数）/(销售额/员工人数) 劳动分配率=薪酬费用总额/附加价值 附加价值比率=附加价值/销售额 盈亏平衡点销售额=固定费用/临界利益率=固定成本/（1-变动成本比率） 安全盈利点销售额=（固定费用+企业利润）/临界利益率 ST公司2000-2004年5年平均的人工费用比率为17%，其前5年平均的薪酬总额为180万元，那么前5年的平均销售额为多少？ 进入2005年，公司决定总体上调薪酬10%，如果人工费用率不变，相应的2005年的销售额是多少？ ST公司2004年度总人工费用为1200万，附加价值为4800万，到2005年第一季度人工费用为350万，月均116.7万元，附加价值为1500万，计算2004年度与2005年第一季度的劳动分配率？ 如公司从4月份开始调薪，4月的附加价值为550万，而要求维持第一季度的劳动分配率不变，那么4月份的人工费用应为多少？合理的调薪幅度为多少？ ST公司固定费用为360万元，其中人工费用为120万元，其临界利益率为30%，那么损益平衡点的销售额为多少？ 如果公司决定要实现利润180万元，那么销售目标应为多少？人工费用率不能超过多少？ 第二节 薪酬控制 薪酬控制：指企业对支付的薪酬总额进行测算和监控，以维持正常的薪酬成本开支，避免给企业带来过重的财务负担。 薪酬预算与薪酬控制 预算与控制是一个不可分割的整体；预算需要通过控制加以实现，在控制过程中对预算的修改则意味着一轮新预算的产生。预算与控制是持续不断地贯穿于薪酬管理整个过程的。 薪酬控制的途径 薪酬控制的对象：企业的雇佣量以及在员工基本薪酬、可变薪酬和福利、服务三方面的支出 劳动力成本=雇佣量×平均薪酬水平 薪酬控制的三个方面 1）通过控制雇佣量来控制薪酬 2）通过对平均薪酬水平、薪酬体系的构成的调整以及有目的地设计企业的福利计划来达到控制薪酬的目的 3）利用一些薪酬技术对薪酬进行潜在的控制 第三节 薪酬沟通 重要性 在薪酬管理的整个过程中，薪酬沟通是其中不可或缺的一个组成部分，它应当贯穿于薪酬方案由制定到实施、控制、调整的全过程。通常情况下，薪酬沟通本身往往早在新的薪酬战略开始实施以前就开始了 1）及时了解企业经营战略的实施及调整情况，以保证预算的动态性与灵活性，确保薪酬预算与企业经营战略配套 2）及时发现现行薪酬体系存在的问题 3）也可以使管理者和员工深入地了解企业执行的薪酬政策，并予以认可和接受，使薪酬方案更加适合企业发展的需要 薪酬沟通的步骤 1）确定沟通目的 2）收集相关信息 3）制定沟通策略 4）选择沟通媒介 5）举行沟通会议 6）评价沟通结果 * * 企业外部因素 企业内部因素 企业因素 员工因素 薪酬的市场行情 社会生活成本的变动 国家薪酬政策 企业现行的薪酬政策 企业上年度的加薪幅度 企业的支付能力 员工的流动状况 员工数量的变动 宏观接近法 微观接近法 人工费用率 劳动分配率 损益平衡点 不易有效控制人工成本 比较实际，可行性比较高，部门经理只需按既定原则分别计算出每个员工加薪幅度与总额，再汇总即可 先由管理者预测出单个员工在下一年度里的薪酬水平，再把这些数据汇总在一起，编制整个企业的薪酬预算 自下而上 2 缺乏灵活性。总额确定时主观因素过多，准确性不够，不利于调动员工积极性 能有效控制人工成本 先由公司高层决定公司整体的薪酬总额与加薪幅度，然后分解到每一个部门，各部门再分解到每个员工 自上而下 1 不足 优点 说 明 方法 序号