D信息咨询公司内部控制问题分析.pdf

长沙民政职业技术学院 毕业设计说明书 题 目：顺捷信息咨询公司内部控制问题分析 类 型 ： 产品设计 工艺设计 方案设计 √ 学生姓名： 石华贵 学 号： 1218013303 学 院： 商学院 班 级: 会计 1233 班 指导老师: 张凤明 二 0 一五 年 四 月 二十八 日 目 录 摘要……………………………………………………………………………………1 关键词………………………………………………………………………………1 一、前言………………………………………………………………………1 二、内部控制存在问题的分析………………………………………………………1 （一）客户管理不规范的风险……………………………………………………1 （二）原始凭证交接过程中的风险…………………………………………………2 （三）账务处理和纳税申报过程中的风险…………………………………………2 （四）代理记账业务规范操作的问题………………………………………………2 三、存在问题的应对措施…………………………………………………3 （一）客户管理不规范的应对措施………………………………………………3 （二）原始凭证交接过程中的风险的应对措施……………………………………3 （三）账务处理和纳税申报过程中的风险的应对措施……………………………3 （四）代理记账业务规范操作的问题的应对措施…………………………………4 四、总结………………………………………………………………………………4 参考文献…………………………………………………………………………4 致谢………………………………………………………………………………5 顺捷信息咨询公司内部控制问题分析 班级：会计 1233 班 姓名：石华贵 学号：1218013303 指导老师：张凤明 摘 要：我国代理记账机构主要包括代理记账公司、会计师事务所、具有代理记账 资格的其他社会咨询服务机构。本人目前所在的顺捷信息咨询有限公司则属于第三类， 具有代理记账资格的其他社会咨询服务机构。所谓代理记账，是指经批准从事会计代 理记账业务的中介服务机构，接受独立核算单位的委托，代理其办理会计业务。专业 代理记账公司的出现，缓解了中小企业财务核算人员不足的矛盾，但是在如今迅速发 展的期间，代理记账过程中依然存在着许多弊端。本人分析了长沙顺捷信息咨询有限 公司内部控制制度中存在的问题，提供了相应的解决对策。 关键词：代理记账 内部控制 审核 前言 长沙顺捷信息咨询有限公司是专业的长沙公司工商、代码、税务的专业登记、代 理、咨询、注册的服务性机构。本行业唯一被长沙工商局评为重合同守信用单位，是 长沙工商协会发起单位，提供湖南省（长沙市）内任何公司的商事登记、税务登记、 验资服务、资质、许可证的办理。 我公司代理记账的业务范围主要有：根据委托，代表委托人办理下列业务，一是 办理会计核算业务。根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制 度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制 会计报表等；二是定期向政府有关部门和其他会计报表使用者提供会计报表；三是定 期向税务机关提供税务资料；四是承办委托人委托的其他会计业务。 1、内部控制存在的问题的分析 近年来，中小企业迅猛发展，代理记账的需求急剧增加，代理记账机构的数量也 迅速增加。然而，代理记账机构在迅速发展过程中存在很多问题，这些问题会给其带 2 来很大的风险。本文根据顺捷代理记账公司的经营特点，浅析代理记账机构内部管理 存在的问题和潜在风险，并提出风险防范对策和加强内部管理的具体措施。 目前，代理记账机构数量虽很多，规模却较小，一般注册资金3-10 万元，