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严禁外传整理10321270551612234583一甲公司期末进行财产清查时，发现如下情况：（1）现金盘盈8500元，原因待查（2）将查明现金盘盈属于多收乙公司的货款，报经有关部门批准将给予退回。（3）原材料盘亏3100元，原因待查（4）经查明，原材料盘亏属于正常损失，报经有关部门批准后进行会计处理（5）盘盈一台未入账的设备，该设备市场价格为65000元，估计的新旧程度为9成新写出资料（1）的会计分录。借,库存现金 8500;贷,待处理财产损溢,8500; 借：库存现金 8500 贷：待处理财产损溢 8500写出资料（2）的会计分录。借,待处理财产损溢 8500;贷,其他应付款,8500; 借：待处理财产损溢 8500 贷：其他应付款 8500写出资料（3）的会计分录。借,待处理财产损溢,3100;贷,原材料,3100; 借：待处理财产损溢 3100 贷：原材料 3100写出资料（4）的会计分录。借,管理费用 3100;贷,待处理财产损溢,3100; 借：管理费用 3100 贷：待处理财产损溢 3100资料（5）中作为前期会计差错计入“以前年度损益调整”账户的金额为（）元。58500 借：固定资产 58500 贷：以前年度调整损益 58500（65000*0.9）二甲公司期末进行财产清查时，发现如下情况：现金盘亏544元，原因待查。现金盘亏原因无法查明，报经有关部门批准后进行会计处理。原材料盘盈2700元，原因待查。经查，原材料盘盈是收发计量误差所造成，报经有关部门批准后进行会计处理。无法收回的应收账款有59000元，确认为坏账损失。要求：根据上述资料，逐笔编制甲公司的会计分录。写出现金盘亏批准处理前的会计分录。借,待处理财产损溢,544;贷,库存现金,544; 现金盘亏，批准前：借：待处理财产损溢544，贷：库存现金544；批准后，未查明原因的：借：管理费用544；贷：待处理财产损溢544；另外，由责任人赔偿的部分计入其他应收款；由于自然灾害造成的毁损计入营业外支出。写出现金盘亏批准处理后的会计分录。借,管理费用,544;贷,待处理财产损溢,544; 现金盘亏，批准前：借：待处理财产损溢544，贷：库存现金544；批准后，未查明原因的：借：管理费用544；贷：待处理财产损溢544；另外，由责任人赔偿的部分计入其他应收款；由于自然灾害造成的毁损计入营业外支出。写出原材料盘盈批准处理前的会计分录。借,原材料,2700;贷,待处理财产损溢,2700; 存货盘盈，批准前：借：原材料2700（或库存商品）；贷：待处理财产损溢2700；批准后，冲减管理费用。借：待处理财产损溢2700；贷：管理费用2700。写出原材料盘盈批准处理后的会计分录。借,待处理财产损溢,2700;贷,管理费用,2700; 存货盘盈，批准前：借：原材料2700（或库存商品）；贷：待处理财产损溢2700；批准后，冲减管理费用。借：待处理财产损溢2700；贷：管理费用2700。写出确认坏账损失时的会计分录。借,坏账准备,59000;贷,应收账款,59000; 经批准确认为坏账损失时：借：坏账准备59000，贷：应收账款59000。进入当期损益时：借：资产减值损失59000，贷：坏账准备59000。年终结转损益时：借：本年利润59000，贷：资产减值损失59000。甲公司2014年月末有关损益类账户结账前的资料如下，（单位：万元）账户名称本期发生额账户名称本期发生额借方贷方借方贷方主营业务收入 4 54 主营业务成本 25 1 其他业务收入 6 销售费用 6 营业外收入 2 营业税金及附加 4 投资收益 14 10 其他业务成本 5 营业外支出 1 管理费用 9 0.4 财务费用 5 0.5 所得税费用 6 营业收入为（）万元。56 “营业收入”项目，应根据“主营业务收入”科目期末结转前的贷方发生额减去借方发生额后的差额，加上“其他业务收入”期末结转前的贷方发生额减去借方发生额的差额之和填列。即54-4+6=56万元。营业成本为（）万元。29 “营业成本”项目，应根据“主营业务成本”账户期末结转前的借方发生额减去贷方发生额后的差额，加上“其他业务成本”账户期末结转前的借方发生额减去贷方发生额后的差额之和填列。即25-1+5=29万元。财务费用为（）万元。2 “财务费用”应根据账户期末结转前的借方发生额减去贷方发生额后的差额。即5-0.5=2万元。 营业利润为（）万元。4 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-