企业会计凭证传递流程方案设计.doc

企业会计凭证传递流程方案设计 ——东莞市城市之窗家具有限公司 （一）设计背景： 城市之窗家具有限公司是一家制造业企业。经营范围是品牌家具研发、生产、销售以及为品牌家具进行OEM等业务。主要产品是：样板式家具。对于各种会计凭证记载的经济业务不同，所涉及的部门和人员不同，所要办理的业务手续也不尽相同，因此需要为每一种会计凭证规定合理的传递程序以便满足企业内部控制制度的要求。 （二）设计目的： 每个企业的经济业务性质不同，经办各项业务的部门和人员以及办理凭证手续所需时间也不一样，因此，各种经济业务的凭证传递程序和时间也不尽相同。但是，对于经常发生的需要有关部门共同办理的主要经济业务,由会计部门会同其他部门，明确规定凭证的传递程序和时间，可以提高管理效率，节约传递时间，减少传递的工作量，以便及时核算和监督经济业务，加强企业的管理提供了重要的依据。所以设计合理的会计凭证传递程序是很有必要的。 （三）设计步骤：. 1. 公司情况: 东莞市城市之窗家具有限公司目前就是先由出纳做一部分账（如银行存款日记账、库存现金日记账等）,因为银行和现金的账出纳比较清楚,他们做好之后就交给会计,由会计补充做完其他的结转、材料等。（如图所示） 2.会计凭证传递设计的原则： 企业会计凭证传递的设计原则有以下两点: 一是会计凭证的传递要能够满足内部控制制度的要求，使传递程序合理有效，同时尽量节约传递时间，减少传递的工作量。 二是单位应根据具体情况制定每一种凭证的传递程序和方法 三是确定合理的停留处理时间。 3.会计凭证传递时间注意事项： 1、应根据经济业务的特点，企业内部机构的设置和人员分工情况以及管理上的需要，恰当地规定各种会计凭证的格式，具体规定各种凭证的份数和传递的程序，并且注意流程的合理性，既避免凭证上的不必要的传递环节，又不影响按规定手续进行处理和审核。 2、应根据有关部门和人员办理必要业务手续（如计量、检验、审核、登记等）的实际要求，确定凭证在各个环节上的停留时间，保证业务手续的完成。但又要防止不必要耽搁，从而使会计凭证以最快速度传递，以充分发挥它及时传递经济信息的作用。 3、应通过对实际部门的调查研究，协商制定会计凭证的传递程序和传递时间。会计部门要在调查研究的基础上，会同有关部门和人员共同协商确定会计凭证的传递程序和传递时间。并对公司目前的传递流程进行了修改(如图所示的报销单) 4.会计凭证传递流程设计: 首先由出纳开具原始凭证；原始凭证审核无误后再由制单会计填制记账凭证；记账凭证审核无误后由记账会计登账，月末进行总结、核对；最后将所有的会计资料交到会计档案保管部门保管。（如图所示） 实例：出差人员预借差旅费业务的会计凭证传递程序 （1）出差人员填写借款单 （2）主管部门负责人审核、签章 （3）出差人员持借款单借款 （4）会计人员审核借款单，支付现金 （5）会计人员进行账务处理 会计凭证的传递的内容有很多，我不能全部的把它们体现出来 ，因此就在我的方案设计中对本公司的报销单、预借差旅费进行了举例，简单明了的说明了一下业务流程，这种方法在当下运用的比较多一点，但是不一定每个企业的适合。在这段时间里我学到了很多我们在学校里面没有具体学的东西，我们要 “勤问、肯干、举一反三”、学会换位思考，从不同角度看清事物的本质，那么我们遇到的问题就可以找到解决的方法了。因此我们在对会计凭证传递时应根据企业实际情况的变化及时加以修改，以确保会计凭证传递的科学化、制度化，还要要结合企业内部控制制度的要求，使传递程序能够更加合理有效，同时尽量节约传递时间，减少传递的工作量。 （四）设计方案实施需要的条件 1. 法律条件 为规范东莞市城市之窗家具有限公司会计凭证传递的管理，保证其传递程序的合理有效，依据中华人民共和国《会计法》、《会计工作基础规范》及国家有关法律法规，特制定本方案。 企业应该按照合理的程序和时间组织会计凭证的传递，可以将一个会计主体内部各有关部门和人员的业务活动紧密地联系起来，有利于协调有关各方的行动，搞好分工协作；有利于经办业务的各个部门和有关人员之间形成一种相互牵制、相互督促的良好机制，进而督促经办业务的各有关部门和人员及时、正确地完成各自承办的工作。 如果企业内部凭证传递制度不健全，可能会导致拖延处理和积压凭证，不能及时处理，所以为保证会计工作的正常秩序，提高工作效率。一切会计凭证的传递和处理，都应在报告期内完成，否则将会影响会计核算的及时性。 2. 实施条件 单位内部各有关部门和人员之间的紧密配合 企业管理层要提高对会计凭证传递的重视 企业会计凭证传递流程的完善 要明确传递的路线、