内部牵制与回避制度.docVIP

内部牵制与回避制度 一、目的：为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作管理水平，根据《中华人民共和国会计法》《以及会计基础工作规范》的有关规定，结合本单位生产经营管理的特a和要求，特制定此项制度。 二、 需内部牵制与回避的情形: （一）供销部负责本单位物资采购、保管、发放、等日常管理；经营管理部负责本单位人员配备及劳务工资的日常管理；财务部门负责本单位收支管理。各部门之间各司其职，各负其责，相互协调，相互制约。 （二） 内部各单位负责人受本单位总经理及分管副总管理，共同对单位行政领导负责，不能相互兼职。 （三） 单位内部各部门之间、各岗位之间应坚持钱账分离，帐物分离，做到管钱不管帐，管账不管钱。 （四） 财务部门内部记账人员与经济业务事项的审批人员、经办人员与财务保管人员的职责权限应当明确，并且相互分离、相互制约。 （五） 监察部门应定期对本单位的会计资料进行内部复检。 （六）内部牵制制度的组织分工。财务部应设置会计机构负责人或会计主管人员、稽核、总账、出纳、固定资产核算、工资核算、成本费用核算、销售及税务核算、材料核算、往来款核算、档案管理等岗位。各岗位之间相互独立；稽核负责所有会计业务的复核，负有维护财经法规的责任；财务部长对所有业务负责。 三、 财务部门的牵制与回避: （一） 出纳岗位的职责权限： 1．财务部只有出纳人员经管现金及银行存款、有价证券和银行票据，非出纳人员不得经管上述业务；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；单位在银行预留印鉴的有关印章不得由一人保管。 2．出纳人员支取现金时必须遵守国家的现金管理制度的规定，合理办理现金支出业务； 3．现金长款和短款必须及时查明原因，及时进行账务处理。 4．单据丢失或记账产生差错，应及时补办手续，更正错误；如果是工作失职造成的，应追究过失人的经济责任。 5．出纳人员应定期与银行核对银行存款余款，并编制“银行存款余额调节表”。 （二） 有关领导对内部牵制制度执行的定期检查 总经理负责财务总监和财务部长的业务考核； 财务总监应定期或不定期地对财务部长、稽核等较重要岗位的工作进行检查，防止相关责任事故的发生； 财务部长要经常对会计人员的工作进行检查，从原始凭证的受理、记账凭证的复核到报表的编制，以及库存现金及有价证券的实存情况进行检查，杜绝违纪现象和严重事件的发生。 （三） 为了保证会计业务处理的公正性，公司对可能影响业务公正的人员实行回避制度。 （四）有以下直系亲属关系的人员不得同时在财务部门从事工作，也不得在其中一方担任财务、审计工作。以下五种情形之一应予以回避： 1、夫妻关系； 2、直系血系关系； 3、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系； 4、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管； 5、会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位机构担任出纳工作。 四、 附则： （一） 本制度解释权归河南XXXXX实业有限公司。 （二） 本制度自下发之日起执行。