浅议煤矿专项资金使用.doc

浅议煤矿专项资金使用摘要：在煤矿企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的高流动性资产，因此资金管理是煤矿企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个煤矿企业所面临的重要课题。因而煤矿企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，提高煤矿企业经济效益。 关键词：煤矿；安全资金；生产 中图分类号：X752 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）06-00-01 随着改革开放和国家经济的快速发展．煤矿企业的安全生产也得到了广泛的关注。在市场经济日益竞争激烈的背景下，煤矿企业的资金的使用、流动方向、占用情况等工作起到了关键的作用，煤矿企业的经济效益的实现离不开资金的运转，同时煤矿企业将面临着不断增多的各种风险，如何对专项资金的管理已成为现代煤矿企业经营管理中一项非常重要的内容。建立健全可行高效的煤矿企业财务资金的管理，有利于煤矿企业获取风险报酬，有利于煤矿企业获得经济效益，避免出现财务危机，有利于我国煤矿企业走向国际市场参与国际竞争。 一、煤矿专项资金使用的现状 1.财务活动自身因素。煤矿企业资金结构不合理，资产流动性弱，专项资金私自挪用、占用，做假凭证，虚假资金报表，导致负债资金比例过高，从而引起财务风险。再加上，由于筹资决策失误等原因，我国煤矿企业资金结构不合理的现象普遍存在。煤矿企业在债务融资后必须保证有足够的现金以偿还到期的债务和利息，如果煤矿企业的资金流动状部较差变现能力不强而无法保证足够的现金，这些都会导致使煤矿企业财务风险由潜在的变成现实，从而使煤矿企业陷入财务危机。 2.管理人员认识滞后。目前，我国煤矿企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，思想认识上忽视了专项资金的重要性，篡改其作用，由此而导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险。 3.内部关系混乱。煤矿企业内部财务关系混乱是我国煤矿企业的通病。煤矿企业内部各部门之间及煤矿企业与上级煤矿企业之间，在资金管理及使用利益分配等方面存在权责不明，管理混乱的现象，造成流动资金使用效率低下，专项资金流失严重，专项资金的安全性、完整性无法得到保障。 二、专项资金使用防范措施 1.加强专项资金监督，完善内部控制制度建设。煤矿企业专项资金风险管理的复杂性和多样性要求煤矿企业必须建立和完善相应的组织机构对风险实施及时有效的管理，只有把煤矿企业的专项资金实现组织化运作，才能实现煤矿企业专项资金管理得到足够的重视和真正的规模运行。煤矿企业可以单独设立一个专项资金管理处并配备相应的人员对专项资金进行预测、分析、监控，以便及时发现及化解风险，建立健全风险控制机制。 2.加强资金管理，有效防范资金风险。加强财务收支审批制度，加强内部稽核制度，实行货币资金业务岗位责任制，根据部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。遵循公开透明、科学管理、合理使用、专款专用的原则，做到有计划、有重点、有步骤地进行。有财务部门负责安全费用资金的安排、使用、管理，做到专帐、专款、专用，每月以报表的形式仔细记录，安全费用的明细账要采用客观、准确、全面形式报企业有关领导和相关财务部门。 譬如，安全专项资金使用实行切块管理、部门负责、集中统一的计划管理模式，生产技术部、机电管理处、通风处、安全监察局、地质勘探处是矿井生产安全费用计划的编制和管理部门，对业务范围内的安全费用计划进行审查、汇总、分类、平衡和计划的编制，督促安全费用项目的实施，参与安全新技术、新装备、新项目应用、试验的立项审查和项目验收，对计划项目的完成情况进行跟踪落实。 3.防范专项资金风险必须建立御险机制。为了有效防范可能发生的财务风险，煤矿企业必须从长远利益着眼，建立和健全煤矿企业专项资金风险防御机制。主要措施有：积极参加社会保险，实行煤矿企业风险转移机制；建立健全煤矿企业坏帐准备金制度，适当提高坏帐准备金的提取比率；建立健全煤矿企业风险分散机制，及时分散和化解煤矿企业财务风险；建立健全煤矿企业的积累分配机制，及时足额的增补煤矿企业的自有资金，提高煤矿企业抗击财务风险的能力。 4.推行全面预算管理 严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。在集团公司的领导下，许多基层单位建立了预算编制、审批、监督的全面预算控制系统。预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、项目投资等全面资金预算，由主业的资金预算扩大到包括多种经营、二级核算单位在内的全方位资金预算。计算机网络技术的广泛运用，也为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理方便快捷。全面预算管理体系主要经营预算、投资预算和财务预算三部分组成。 三、