现代物流企业财务风险.doc

现代物流企业财务风险【摘　要】　为防范和化解现代物流企业财务风险，通过对企业业务和经营特点分析找出其主要风险点，并通过对应收账款风险和汇率风险的成因分析，结合现代物流企业的实际特点，分别提出风险控制的相应对策。 【关键词】　物流；企业；财务风险；应收账款；汇率 财务风险是指企业财务受到各种不确定因素的影响，如公司财务结构不合理、融资不当使企业财务实际收益与预期收益发生偏离，从而导致企业蒙受经济损失或偿债能力下降的可能性等。财务风险是企业在财务管理工作中始终无法回避的一个客观存在的现实问题，企业经营和管理者只能通过积极有效的措施规避财务风险，而不能完全消除风险。我国现代物流企业财务管理工作面临的风险主要有：应收账款风险、利率风险、汇率风险、投资风险、流动性风险和现金流风险等。本文详细分析应收账款风险和汇率风险产生的原因并提出防范对策。 1　应收账款风险 应收账款风险是指物流企业在实际业务操作过程中，交易对手不愿意或没有能力偿还债务或其信用质量下降，从而给物流企业带来损失的风险。应收账款风险主要来源于客户自身的还款能力及其主观动因。 现代物流企业应收账款规模虽然很大，但营业收入与应收账款总额的比例一般均不足10%，其余均为应付供应商的往来款项，其毛利率与销售等行业相比存在较大差距。作为商业信誉价值体现的重要方式之一，赊销行为已逐渐成为各物流企业经营活动的重要结算方法，它可以增强现代物流企业竞争实力，扩大业务规模，是企业揽取业务的重要手段。现代物流企业要想在竞争激烈的环境中生存和发展壮大，做好应收账款管理、规避应收账款风险尤为重要。 1.1　产生原因 1.1.1　商业谈判中处于劣势 市场竞争日趋激烈，导致现代物流企业在与客户尤其是核心大客户的商业谈判时常常处于劣势。企业为扩大业务规模，争取新客户，巩固老客户，不得不以提供较长信用期或协议收费等方式为代价揽取货源。 1.1.2　重市场拓展、轻运费回收 现代物流企业为完成生产经营指标，往往借助于赊销的方式积极开拓业务市场，以实现扩大经营收入、增加经营利润的目标，而并未把应收账款回收放在同等重要的位置。赊销虽然可以为现代物流企业带来更多的利润，但是并不能真正增加企业的现金流入，反而会使企业不得不运用有限的流动资金去垫付必须以现金形式缴付的各种税金和费用，从而加速了企业的现金流出。 1.1.3　法律意识不强 部分现代物流企业存在营销人员法律意识薄弱、管理人员法律知识缺乏的情况，同时，很多企业法律或商务部门缺位或实力欠缺，这些都造成现代物流企业对应收账款管理工作的重视不足、不注重收集相关法律依据和证据，甚至出现由于对超期应收账款追讨不及时、造成超过诉讼时效而无法追回账款等情况。 1.1.4　对客户情况掌握不及时 受市场环境、企业定位或营销策略等方面影响，客户资信状况和经营情况随时都可能发生变化，企业难以及时捕捉并掌握全部相关信息，容易产生坏账风险。 1.1.5　应收账款管理和考核制度不严格 部分现代物流企业缺乏健全的应收账款管理制度，或是有章不循，存在企业内财务部门、商务部门和业务部门沟通和衔接不够，对账不及时，导致信息不对称、出现问题不能及时发现等情况。而且，由于企业缺乏合理有效的应收账款考核制度，在应收账款回收方面职责不清，导致催收不及时或催收不力。 1.2　对　策 1.2.1　正确制定并执行信用政策 信用政策又称应收账款政策，是指企业为管理和控制应收账款而制定的基本原则和规范，是企业财务政策的一个重要组成部分，其中信用标准和信用期间是最主要的信用政策。物流企业应严格根据客户信用等级和信用期间签署物流业务合同的付款条款，并通过加大催收力度等手段，尽可能在信用期间内与客户结清相关费用。建立健全客户信用政策动态管理制度，逐步完善客户信用评级的事前评估和事中事后的测评体系，根据缴费情况及时调整信用期限和催收策略，并将客户信息纳入档案进行统一管理。 1.2.2　明确并落实应收账款回收责任制 确立“谁揽货、谁经营、谁承担应收账款回收的直接责任”原则，现代物流企业营销人员应对经办应收账款的安全回收负主要责任；严格贯彻企业制定的应收账款管理办法和催收计划，及时向客户进行应收账款催收工作，并针对不同信用等级的客户采用不同的催收方案。现代物流企业主要负责人对应收账款管理承担最终责任，企业应建立科学有效的应收账款管理体系，并由业务、商务、财务部门共同成立催收小组，明确权限与职责，确保应收账款安全、及时和完整收回。 1.2.3　加强合同管理 物流业务合同中，必须明确各项交易条件（如项目名称、价格、付款方式、付款日期、运输环节等）；必须明确双方的权利、义务和违约责任；必须明确合同的起止期限。 1.2.4　制定科学、合理