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天津泰达财务报表重述和内控被否 张蔚丹 师腾腾 赵倩 王煜铭 泰达公司简介 内控被否原因 财务报表重述原因 总结 4 1 2 3 目录君（づ￣3￣）づ╭❤～ 天津泰达投资控股有限公司（简称泰达控股）成立于 2001 年 12 月，注册资本60亿元，由天津经济技术开发区管委会授权行使国有资产经营管理。截至2015年三季度末，公司总资产为274.78亿元，归属上市公司股东净资产为24.24亿元。目前投资主要板块包括区域开发、石油仓储贸易、环保产业、洁净材料产业、金融股权投资等五大产业，，主要经营领域为区域开发与房地产、公用事业、制造业、金融和现代服务业，拥有泰达集团、泰达建设等18家全资公司，北方信托、中非泰达等19家控股公司和泰达发展、长江证券等29家参股公司，其中泰达股份、津滨发展、泰达物流、滨海投资等4家为上市公司。 区域开发 石油仓储贸易 环保产业 洁净材料产业 金融股权投资 2015年4月10日晚间，泰达股份连续发布15份公告，其中，最关键的内容便是公司出现了重大会计差错，导致2013年、2014年已经发布的年报数据全部作废。而同时，不得不提的就是，泰达股份已经连续两年被不同的会计师事务所出具了否定的内部控制审计报告。 翻阅泰达股份历年公告，关于财报数据出现错误需要更改的公告基本没有。也就是说，刚刚换了审计机构，公司的财报便出现了需要大量“翻盘重建”的数据。 2013年年报/notice2Wvl2SVrWTUMJa.html 2014年年报/notice2Wvl2W1j7wKxlf.html 2014年更正年报/notice2Wvl2WCiRJG18h.html 2015年年报/notice2Wvl2ZVG7a8xIv.html 我是资料我是资料我是资料 2013年被出具否定意见的原因： 1.贵公司下属子公司扬州昌和工程开发有限公司在2013年存在为贵公司其他下属子公司及外部单位提供担保； 2.贵公司下属子公司扬州声谷信息产业发展有限公司在2013年存在为贵公司其他下属子公司提供担保； 3.贵公司下属子公司扬州广硕信息产业发展有限公司在 2013 年存在为外部单位提供担保。 上述担保均未按照公司内部控制制度的规定履行授权审批、信息披露等程序，与之相关的财务报告内部控制执行失效，该重大缺陷可能导致贵公司因履行担保责任而承担损失的风险。 2014年被出具否定意见的原因： 1.部分子公司未定期执行资产减值评估，或在资产减值评估过程中未发现已表明该资产已发生减值的客观证据。 2.部分区域开发板块子公司未执行对于应付未付工程款进行暂估、预提的分析审核的内部控制。 3.个别区域开发板块子公司未执行对于工程施工成本归集和分摊的审核的内部控制且尚未建立定期分析工程进度并按照完工百分比法进行相应会计处理的内部控制。 4.从事贸易批发业务的部分子公司尚未建立从贸易批发业务所承担的存货风险、信用风险等业务实质进行分析判断所适用的收入确认原则的内部控制。 5.部分子公司未执行对在建工程是否达到可使用状态进行检查的控制。 6.对财务人员的专业培训不够充分、对部分会计准则的理解不够准确、会计处理及财务报告披露流程中的审核存在部分运行缺陷，未能及时发现会计处理的差错，影响财务报表中多个披露项目的准确性。 改聘会计师事务所的原因：为进一步提高公司财务及内控审计工作的效率和质量。 资产负债表 公司于2014年度发现以下前期会计差错，对这些前期会计差错进行了更正如下 (a) 对部分贸易批发业务会计处理的调整 公司部分子公司在2013年度从事某些商品贸易批发业务，与部分供应商和客户分别签订采购合同和销售合 同，并已按照采购合同确认了存货采购，按照销售合同确认了营业收入并相应结转营业成本。在2013年度，公司按照销售合同和采购合同金额分别确认了营业收入和营业成本。本年度公司根据该业务的实质，认为公司在这部分采购合同和销售合同中没有承担存货风险和信用风险，且部分供应商和客户存在关联关系，因此公司认为不满足存货确认和收入确认的条件，根据审计师的建议，对2013年度财务报表进行了追溯调整。合并利润表中，2013年