邯邢矿山局经营业绩考核方案的设计思路及运行效果.pdfVIP

Metallurgical Financial Accounting 甘 刘小响 一 、 企业基本情况 三、项目背景 邯邢冶金矿山管理局(简称邯邢矿山局)是国有独资大型 该单位经营业绩考核方案 黑色冶金矿山采选联合企业，是我国重要的钢铁工业原料生 资产经营责任制等阶段，在不同的历史阶段，对经营业绩的 产基地。企业总部位于邯郸市，下属单位分布于河北、山东、 改善和效益的提高都发挥了积极作用。 安徽等省市山区。 根据国家经贸委《关于国有大中型企业建立现代企业制 该单位主要经营铁矿石采掘、铁精矿磨选，兼营冶金机 度和加强管理的基本规范》要求，以及财政部《关于企业实行 械设备制造和安装、备件加工、汽车运输等。现具有年产铁矿 财务预算管理的指导意见》精神，2003年开始在全局范围内 石550万吨、铁精矿280万吨和一定数量冶金设备、备件、汽车 全面施行预算管理。以文件形式下发了《全面预算管理规 运输、地质勘查的生产能力，年销售收入20~Z,元以上。主产品 则》，该规则明确了全面预算管理的编制原则、编制流程、编 “邯邢牌”铁精矿，具有品位高、粒度细、有害元素含量低、全 制和审批程序、预算方案的调整、预算的分解执行和控制、预 自熔等优点，多次被评为“部优产品”，产品质量被国家权威 算的考核评价等，从制度上保证了全面预算管理的实施，使 部门评为“达到国际先进水平”，深受钢铁企业欢迎，畅销河 全面预算管理的目标拟定与预算编制、责任落实与推动实 北及中原地区各钢铁企业。2004年，经国务院和国务院国资 施、业绩报告与偏差诊断、总结改进等均有章可循。 委批准，本着“资源共享、优势互补”的原则，邯邢矿山局与中 随着实行全面预算管理，原来实行的考核体系已不适 国五矿集团公司顺利实现重组。重组后，该局作为中国五矿 应，为此，在制定2006年经营业绩考核方案过程中，该单位创 集团公司的全资子公司独立核算、自主经营、自负盈亏。 新工作模式，在学习、吸收国内外先进的经营业绩考评方法 的基础上，建立具有矿山企业自身特点的经营业绩考评体 二、企业组织责任流程 系，促进该企业经济运行良性运转，企业竞争力明显提高。 采选生产构成该单位的主业，铁精矿是其主要产品。 四、经营业绩考评方案的主要内容 2006年实现主营业务收入20．79亿元，其中铁精矿收入19．51亿 元，占主营业务收入的93．82％。 (一)经营业绩指标体系构成 组织责任流程：根据该单位现行管理体制，按照预算执 2006年经营业绩考核包括对局属各单位经营业绩考核 行组织体系的层次划分为三层： 及对各单位负责人经营业绩考核两部分组成。经营业绩考核 第一层是局兼有“投资中心“和利润中心”双重身份，负 指标体系包括效益类、运营类、管理类和组织类指标四大 责全局战略规划、整体目标的制定与实施。 类。 第二层是二级单位和局各职能管理部门，属于“成本费 1．效益类指标：生产经营单位考核利润总额，基建矿山考 用中心”，对“投资中心”和“利润中心”负责支持，围绕局制定 核基建工程进度。 的战略规划、整体目标开展工作。 2．运营类指标：生产经营单位包括成本费用总额占主营 第三层是二级单位的生产车间和管理部门以及车间下 业务收入比重、