财务报表分析与财务预算.pptVIP

如何解读财务报表和编制简单的财务预算;松散的组织架构和无效的计划流程将会导致巨大的 “价值鸿沟”; 不愿承担太多风险的投资者， 不仅期望股票收益增加， 而且期望公司加强股票收益的可预测性 Copeland Osrowski ;信息影响投资者的行为模式;信息影响投资者的行为模式;投资者和债权人 内部管理者和绩效评估 竞争对手 监管机构;三大主要报表 附表 附注 审计意见 ; 资产负债表 利润表 现金流量表 ; 财务报表的勾稽关系; 资产减值表 利润分配表 ;让我们通过模拟经营一个公司解读财务报表3年的会计报告.xls; 评价企业经营的成绩 衡量企业目前的财务状况 预测企业未来的发展趋势 ; 比率分析法 趋势分析法 综合分析法 ; 短期偿债能力分析 被称为银行比率 1、流动比率=流动资产/流动负债 2、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债 一般认为流动比率达200%较好，速动比率达100%较好 ; 营运能力分析 ：营运能力是资产利用程度的分析。 1、应收帐款周转率=销售（赊销）总额/应收帐款平均余额 2、存货周转率=销售成本/存货平均余额 3、存货周转天数=365天/存货周转率 产成品周转率=销售成本/产成品平均存货 在产品周转率=制造成成/在产品平均存货 原材料周转率=用的原材料成本/原材料平均存货 4、流动资产周转率=销售总额/流动资产平均余额 ; 资本结构与偿债能力 ： 1、资产负债率=负债总额/资产总额 2、权益比率=1-资产负债率 3、流动资产比率=流动资产/流动负债 4、固定资产比率=固定资产/资产总额 5、固定资产折旧度系数=固定资产净值/固定资产原值平均余额 原材料周转率=用的原材料成本/原材料平均存货 6、长期负债比率=长负债/资产总额 ; 获利能力分析： 1、总资产报酬率=净利润/资产总额 2、净资产利润率=净利润/净资产 3、成本核算费用利润率=利润总额/成本费用总额 4、每股净利润=净利润/总股数 5、每股经营的现金净流量=经营的现金净流量/总股数 应高于每股净利润 ;;影响因素;项目 ;项目 ; 我们可以化朽木为现金,未来是充满前景的未来 股东高兴了! ; ;“Planning is everything – Plans are nothing” 有两种计划： 写在纸上的计划 印在全体利益相关者心中的计划 ;企 业 计 划 十 步; 作计划的关键步骤; 作计划的关键步骤 （续）; 作计划的关键步骤 （续）;创造信息产品以便加速人类知识的进步，并且从本质上改善个人及组织的效能。; 作计划的关键步骤 （续）;战略决策的价值取向; 作计划的关键步骤 （续）; 作计划的关键步骤 （续）; 作计划的关键步骤 （续）; 用户定单预测 销售收入增长率 毛利率 员工及各项营业费用争长率 固定资产投资计划 净利率 净现金流 融资计划 ; 作计划的关键步骤 （续）; 预算举例;将企业各部门划分为成本中心和利润中心; 重要提示; 现有用户未来的需求预测（分析其它公司案例，它山之石，可以攻玉）;现有经营模式盈利能力预测;消费者;分析用户潜在需求，找出新的增长点;竞争环境，竞争对手的策略及优势劣势分析;宗旨 —— 我们给用户什么？;3年的目标;3年目标的关键成功因素;必备的产品和服务;实施计划及需要的资源;财务分析及投资计划;合作伙伴;潜在问题的优先次序及应变计划; 用户定单预测 销售收入 ( 增长率 ) 毛利率 各项营业费用 ( 增长率 ) （员工增长率） 固定资产投资计划 净利率 净现金流 融资计划 ;具体目标实施计划表;管理部门预算流程举例 —— 投资人关系部（续）;谆蕉控丝贬妊妥甸丫了瓣伏语弯膜泥焊厚郴畦尊懦顶吩杰苛履纬绰皆邀玄财务报表分析与财务预算财务报表分析与财务预算;戍腺砌帖捉鲸谁迈夯殉如屑妨轨炊涧退误给喊仟胺渡涅具钢娱器聪赖述谚财务报表分析与财务预算财务报表分析与财务预算;为实现企业预算目标而建立有效的业绩评估体系及激励机制;预算控制举例 -- 主要经营指标追踪报告举例（预算数，实际数，上年同期比较，各事业部之间比较）;预算控制举例 -- 主要经营指标追踪报告例会;预算控制举例 – 管理部门;项目