如何利用票据扩大银行资产业务及相关业务风险防范.doc

如何利用票据扩大银行资产业务及相关业务风险防范摘 要:随着去年以来的信贷紧缩政策和银监会“三个办法一个指引”的实施,很多原本在银行会比较轻松获得信贷支持的企业不再能轻易的获得融资,而能延期支付资金又能不失企业信誉的商业汇票此时获得了企业亲睐,因此,市场上的票据也越来越多。票据的承兑人或付款人的情况又直接关系票据能否被银行接受及企业的融资成本,故对票据承兑人或付款人的审查也是此类业务风险防范的重点。 关键词:票据 银行 风险防范 中图分类号:F832 文献标识码:A 文章编号:1672-3791(2012)04(b)-0226-01 商业汇票按其承兑人的不同,可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票是指由存款人签发,经付款人承兑,或者由付款人签发并承兑的汇票;银行承兑汇票是指由付款人或承兑申请人签发,并由承兑申请人向开户银行申请,经银行审查同意承兑的汇票。贴现是指远期汇票经承兑后,汇票持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让,受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为或银行购买未到期票据的业务。由于承兑人的不同,对商业汇票审查的重点也不同。银行承兑汇票的承兑人是银行,对其审查的重点是票面的真实性以及有无挂失、止付、冻结,即风险防范的重点在于票据的查询查复。商业承兑汇票的出票人和承兑人是均是企业,银行一方面要负责审核付款人及持票人签章的真实有效性,即查询查复的真实性;另一发面商业承兑汇票到期付款属商业信誉,故在对商业承兑汇票相关业务的审查中,对出票人、承兑人及贴现人的综合审查一直是银行进行信贷审批的重点。 银行承兑汇票在银行业间作为低风险或次低风险业务已成共识,且因风险收益的对等关系此类业务不是银行的大力发展对象,银行的业务重点在于扩大收益较高的商业承兑汇票业务量,而利用汇票的特点发展资产业务,尤其对于大量的、资金紧张的中小银行来说,具有非凡的意义。《票据法》第二十六条规定:出票人签发汇票后,即承担保证该汇票承兑和付款的责任。《票据法》第六十八条规定:汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序,对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。汇票有了这个功能,银行就可以把突破口选择在中小企业。首先,这类中小企业资产不大、规模较小资产负债率偏高,找到符合银行要求且有愿意为其担保的企业有一定困难;其次,即使这些企业找到了担保人,其获得银行融资的额度也会非常小;再次,这类中小企业必须要与大中型优质企业甚至是垄断行业有着真实的贸易关系,使实力较强的企业成为汇票的出票人,这样这些中小企业就可以把他们之间的应收应付账款以商票取得并获得银行融资。 票据是由如此好的功能,已经成为企业之间常用支付工具和向银行申请融资的工具,《票据法》及其他相关制度也是票据成为银行比较愿意接受的权利凭证,如何防范票据风险就成为最重要的工作,操作层面注意以下几个方面。 1 贸易背景真实性审查 银行办理贴现业务时,要严格履行必要的贸易背景真实性审查义务,认真审查交易合同和增值税发票要素,判断贴现申请人与其直接前手之间交易的逻辑性、经济合理性,有效防范信用风险和合规风险。要求贴现申请人提供用以证明贸易背景真实性的相关资料。除一般贴现资料之外,还特别要求贴现申请人提供原始的增值税发票,以证实贸易背景的真实性。 票据法第十条有关“票据的签发、取得和转让,应当遵循诚实信用的原则,具有真实的交易关系和债权债务关系”、“票据的取得,必须给付对价”的规定虽对票据的无因性作了限制,但最高人民法院《关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》(以下简称票据法司法解释)第十四条进一步作了规定:“票据债务人以票据法第十条、第二十一条的规定为由,对业已背书转让的票据的持票人进行抗辩的,人民法院不予支持。”即票据法司法解释将以“真实的交易关系和债权债务关系”作为理由抗辩限定在直接当事人之间针对尚未背书转让流通的票据而行使的情形,即其他票据当事人不能以“是否具有真实的交易关系和债权债务关系”对抗其他票据持票人。但是对于商业承兑汇票,如果业务申请人(即银行进行背书前的票据持有人)的前手以其与业务申请人有债权债务关系或出票人与其后手的债权债务关系为由对到期票据不予承兑付款,会影响持票人的及时回收票款。 2 票面真实性审查 《票据法》第十二条第二款规定:“持票人因重大过失取得不符合本法规定的票据的,也不得享有票据权利。”票据法司法解释第十五条第(四)项也规定,因重大过失取得票据的,票据的债务人可以依据票据法第十二条、第十三条以持票人不享有票据权利或持票人明知票据债务人与出票人或者与持票人的前手之间存在抗辩事由进行抗辩。但何为重大过失,法律和国务院行政法规均未作具体的规定。结合我国票据法的基本规定以及票据的法律特性分析,取