法人人格否认制度对关联企业人格混同规制可行性探究.doc

法人人格否认制度对关联企业人格混同规制可行性探究摘要：在经济全球化的今天，企业间的联合与集团化，使关联企业的发展成为一种不可避免的趋势。但由于我国对相关制度构建的缺乏，关联企业人格混同的情形数不胜数。法律应该如何进行规制，成为一项重要课题，本文试图通过对关联企业人格混同，法人人格否认制度的研究，揭示法人人格否认制度对关联企业人格混同规制的可行性。 关键词：关联企业 人格混同 法人人格否认制度 一、法人人格否认的概念及适用情形 法人人格否认制度的定义可表述为：“为了制止控股股东滥用公司独立的法人人格，保护公司债权人的利益及社会公共利益，允许在特定情形下，否认公司独立人格和股东的有限责任，责令公司控股股东对公司债权和公共利益承担责任的一种制度”。 该定义中 “特定情形”的回答也就是法人人格否认制度的适用情形。适用情形大体上可以分为两大类：一是资本不实。资本不实包括财产混合和资本不足；二是利用公司人格回避义务。也包括两种具体情况，分别是规避合同义务及规避法定义务。 规避法定义务主要表现为两种手段，一是否定公司的独立人格。另一种手段是人格混同，分别有股东人格与公司人格的完全混同和此公司与彼公司之间无严格区分的法人之间人格混同。而本文的重点就将放在当法人之间出现人格混同时，如何运用法人人格否认制度来对其进行规制。 二、关联企业概述 关联企业定义是指：各相互独立的法人之间为了达到某种经营目的而进行的经济上的联合。关联企业的特征就是：首先，关联企业是企业之间的联合。其次，关联企业的联合是出于经济目的的联合。虽然企业联合后，在法律上拥有独立的人格，但是关联企业之间的经济地位可能是不平等的，内部之间可能存在事实上的控制和隶属关系，正是由于这种经济上的紧密联系而由不平等的关系,很容易导致一系列的法律问题，有些问题直接对公司的独立法人地位产生严重威胁，对债权人的利益造成损害,形成社会中的不安定因素,故关联企业的问题才值得我们探究。判断一个企业是否是关联企业主要要考察关联的方式。 对于关联的方式，《公司法》只在第21条、125条、217条处明确提到了“关联关系”，虽为《公司法》调整关联企业奠定了基础，但这几条的规定要不就是太过于原则，要不就是只针对上市公司，为现实中大量存在的非上市的法律规制留下了大片空白，因此也为司法实践带来了相当难度，从而只能准用其它法律准则的相关规定。《税收征收管理法》(2001年修正)、《税收征收管理法实施细则(2002年)》中对关联企业需要符合的情形做了细致规定，分解其法律条文，可以将关联企业的界定为如下八类： 第一，各企业之间直接或者间接持有另一方的股份达到25%以上。第二，第三方直接或间接地拥有其他方股份达到25%或以上的。第三，企业的自有资金中50%或以上是另一企业的借贷资金；或者该企业借贷资金总额中的10%以上由另一企业担保。第四，涉及公司中的人员安排也可能形成关联企业。甲公司过半的董事或经理担任乙公司的高级管理人员或者甲公司中的一名以上的董事会高级成员担任乙公司的董事会高级成员，此时的甲乙公司是关联企业。第五，相关的特许权利构成的关联关系。第六，企业的销售或者购买活动的10%或以上的资金由另一企业控制。第七，一企业对另一企业的生产经营或者交易具有实际控制的其他关联关系。第八，一方控制另一方劳务的主要来源的。 关联企业的关联方式从细致上来划分的话可以准用以上管理规程,如果概括而言,关联企业的关联方式包括事实上的关联和合同的关联,事实上的关联企业通常采用资产收购或股份收购的方式来实现资本的参与,凭借资本的多数决而达到一个企业法人控制另一企业法人的目的。 事实上的关联企业较合同上关联企业更容易判断，而合同上的关联企业的隐蔽性很强，一些人就很有可能利用合同上关联企业的这种隐蔽性来从事一些不法行为。 三、关联企业人格混同及适用法人人格否认制度的可行性 关联企业形成的最基本的一个前提条件是各个相关企业间仍保持独立的法人人格，只是经济上存在着不平等的经济地位。关联企业的这样一种形态，便于其更具有导向性和专业性的从事某一具体领域，从而更好地在经济竞争中占据优势地位。但是也正是由于这种不平等的经济地位往往会导致控制企业利用其经济优势来肆意的侵犯被控制企业的独立法人地位，从而导致关联企业的股东、董事或者经理利用对各公司的控制权，在各公司间随意转移、处置财产及债权债务关系。这样的情形在很大程度上就与关联企业的设置初衷背道而驰，破环了关联企业法人的独立人格，致使法人的财产不再泾渭分明，财产在关联企业间的随意流转，容易导致债权人的权益落空，形成了关联企业的人格混同，法律如何来对其进行规制。 适用法人人格否认制度对关联企业人格混同的可行性主要体现在以下几个方面： （