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美国高等教育融资及启示摘要：高等教育融资问题是各个国家所面临的重要问题。文章详细介绍了美国高校三种主要融资方式：有自愿捐赠、公司捐赠和大型资金募集活动。在分析美国高校的融资过程和步骤的基础上，探讨高校发展与融资的关系，查找我国高校融资存在的问题并为我国高校融资提出建议。 关键词：高等教育；融资；美国 中图分类号：G40-059.3　文献标志码：A　文章编号：1009-4156(2012)07-167-03 近来，我国教育经费短缺问题日益突出，尤其是地方院校问题更加突出。据中国社会科学院发布的《2006年：中国社会形势分析与预测》显示，2005年以前，我国公办高校向银行贷款总额已达1500亿－2000亿元，几乎所有的高校都有贷款，部分高校贷款规模大大超出其经济承受能力，无力偿还贷款，一些学校甚至连利息都还不起。甚至有的学校竟然出现了贷款发放工资的现象，这严重影响了教育质量的提高和教育的持续健康发展。相比之下，美国在扩大高等教育融资方面取得了成功的经验。全面考察美国高等教育的融资模式，评估它在中国的可借鉴性显得尤为重要。 一、融资的类型 (一)自愿捐赠 捐赠是美国的传统之一，高等教育也不例外。早期的美国大学都是靠私人捐赠建立的，许多校名、操场、和教学楼都冠以捐赠者的名字。到19世纪八九十年代，耶鲁大学和哈佛大学来自校友的捐赠才变得有组织性和系统性。1890年，耶鲁毕业生成立了“耶鲁校友基金会”仅在成立的第一年里从385个毕业生中筹到了11000美元。由于竞争压力和财政需求，其他私立大学纷纷效仿。 1.自愿捐赠的范围。美国教育援助协会(CAE)确定了以下四种情形为自愿捐助：一是以运营和资金为目的的，限定和非限定的捐赠和财产转让(包括现金、商品、地产、债券、人寿保险合同等)；二是赠予为学校融资的机构或基金会的捐赠和财产转让；三是员工的工资现金返还捐赠；四是捐赠者所付的保险金额。 自愿捐助不包括以下内容：当年未兑现的资金支持和承诺；隶属机构或基金会给学校的捐赠(因为这些捐赠在交给隶属机构时已被清点估价，而不是在学校收到时被估价)；捐赠组织所得到的非捐赠收入，如校友杂志上的广告、项目策划、校友重要记事和其他销售奖券；尚未从遗嘱执行人和管理者那得到的遗产；契约研究收入和其他违反了自愿原则的契约；特殊教育项目的收入；工业联合项目或联合机构项目的人会会费；任何公共资金(如：政府拨款或合同)；信托基金或其他投资所得的收入；指定学生姓名的学生助学资金；服务类贡献，除非服务所得以现金形式返还；由于工资受益人当年死亡而终止的被推迟的赠予合同。 2.自愿捐赠的类型。通常教育机构主要接收三类形式的礼物：每年捐赠、大额捐赠和计划捐赠。 (1)每年捐赠：这类礼物通常比较小，习惯性地来自校友和收到学校恳请的人。年礼金的重要之处在于它的积累性和对捐赠人的习惯培养，从而建立双方的长期关系与承诺。久而久之，捐赠人就会形成对学校的情感依托，当他们以后有了成就时就最有可能给予大额捐赠。 (2)大额捐赠：大额捐赠的数额依学校而不同。人们给予大额捐赠的出于多种原因：高收入、情感眷恋、年长、学生时的经历等。 (3)计划捐赠：计划捐赠可能是一次性的也可能是有工资收入的捐赠。一次性赠予包括现金、证券、个人财产或不动产。有工资收入的捐赠包括各种形式的信托或年金，这将会给捐赠人带来工资收入。在这种情况下，捐赠人必须给学校提供一定资金或资产，作为回报他们也能从信托基金那里得到余生的工资。计划捐赠在年长者和富人中非常盛行，因为他们可借此机会降低各种税收。 3.自愿捐赠的目的。捐赠源于一系列的综合因素：意识、理解、关心、参与感、奉献感、情感眷恋。除此之外，还有一些促成捐赠的重要因素：税收减免、同龄人的压力、利己和利他主义、财富过多的压力。 (1)税收减免。尽管政府会因为这些慈善事业而减少税收，但这也减轻了政府为教育机构拨款的负担。 通常情况下税收减免包括以下内容：一是现金。现金捐赠可减少减少捐赠后的总工资的50％的税款。二是增值财产。财产捐赠可以免去财产的增值税。美国政府在1917年就出台了相关的免税法律鼓励社会捐赠，大大促进了非政府机构和个人资助高等教育的热情。三是遗产税。联邦税法规定，捐赠给教育机构的遗产可以不受限制地免除遗产税。而如果将财产遗赠给子女，子女则要交纳高额遗产税。根据现行遗产税政策，遗产税开征起点是67.5万美元，联邦对67.5万美元至300万美元之间的遗产征税37.5％，对超过300万美元部分遗产征收的税率高达55％。四是人寿保险和年金。将其所有权转交给学校管理的捐赠人，将会得到税收减免。五是拖延的计划礼金。捐赠人许诺在未来某个时候会捐赠给学校的礼金以此可获得。 (2)同龄人和校友之间产生的压力是促成捐赠的一