台北市政府各机关学校委托经营财产管理维护作业说明 财政局 102年 .docVIP

臺北市政府各機關學校委託經營財產管理維護作業說明 財政局 102年11月 臺、前言 本府各機關依本市市有財產委託經營管理自治條例辦理委託經營，係配合機關業務委外經營，附帶將市有財產提供受託人管理使用。依本市市有財產管理作業要點第32點規定，財產提供使用，應訂立契約，如有附屬設備者，並應列具清冊作為契約之附件，並將各項附屬設備依照清冊點交。爰委託經營契約應將配合業務委外所提供之財產載明清楚。 委託民間營運(OT)期間購置或受贈取得之財產，除依法令或契約另有約定所有權歸屬受託人者，依本市市有財產委託經營管理自治條例第16條第1項規定：「委託期滿不再續約或終止、解除契約時，受託人應將受託財產與委託經營期間增加之所有財產、資料及全部經營權返還及點交委託機關，不得要求任何補償。但委託機關於許可增、改建或添購時，同意受託人取回者，不在此限。」，另依同條第2項規定：「前項情形經委託機關通知限期點交返還，逾期未點交返還者，委託機關得依行政執行法規定強制執行」。 按本市市有財產管理自治條例、本市市有財產管理作業要點及本市市有財產管理作業手冊，針對財產自取得至報廢所涉及列帳管理、維護使用、盤點及報廢、移撥等程序已作相關規範，惟因部分機關學校辦理業務委託單位，並非財產管理單位，為加強辦理委外業務單位對委託財產之管理作業 ，爰將機關辦理業務委託經營可能涉及之財產管理相關法令及程序予以彙整，俾利本府各機關學校有所依循。 貳、相關法令 一、臺北市市有財產管理自治條例 二、臺北市市有財產委託經營管理自治條例 三、臺北市市有財產管理作業要點 四、臺北市市有財產管理作業手冊 參、作業程序 財產管理係指財產自取得至報廢減損為止，所涉之財產列帳、使用維護、檢查盤點等作業程序，本府各機關依本市市有財產委託經營管理自治條例辦理業務委託，除併同業務委託經營管理之市有財產外，於委託經營期間購置、受贈取得或接受本府委託機關經費補助購置之財產(所有權屬委託機關者)，委託機關均應依規定辦理財產登記及列帳管理，並定期盤點。契約關係消滅時，則依列管財產清冊辦理點交收回作業。有關委外財產之管理維護，茲就不同階段說明作業規範如下： 一、營運前： (一)委託經營前之財產管理： 1.依臺北市市有財產管理自治條例、作業要點及管理作業手冊等相關規定，建立完整的財產清冊。 2.財產有新增或異動，應即登錄於本府財產管理系統，並依其新增或異動情形更新系統資料並產製下列表單，於每月月終，依時間先後連同相關證明、圖說、文件分別裝釘成冊保管： (1)財產增加單：依財產增置之方式，由經辦單位按驗收日期或取得日期填造，供財產管理單位登錄財產帳。財產管理單位登錄財產帳後，另以系統產製增加單供會計單位作帳務處理。 (2)財產簽認單：財產登錄後，按財產之用途分配使用保管人領用時，應製作財產簽認單請領用保管人簽認。 (3)財產移動單：本機關財產使用單位間財產之移動，應由財產管理單位填製財產移動單。 (4)財產增減值單：財產價值、持分發生增減之變動，應由財產管理單位填製，供會計單位作帳務處理。 (5)財產減損單：依財產之減損，由財產管理單位填造，供會計單位作帳務處理。 圖 財產管理作業流程圖 3.有關各機關學校實施內部控制情形所涉及之財產管理缺失，財政局業佐以案例以簡明易懂之方式呈現，供各機關學校參閱 (如附件一)。 (二)委託經營之財產點交作業： 1.為依本市市有財產管理作業要點第32點規定辦理，財產提供受託人使用，委託機關於將併同業務委託經營管理之財產(動產)點交受託人前，應先辦理專案盤點作業，確認財產使用現況，並須清楚將欲交付之營運設備造冊(係指財產清冊，非完工驗收清冊)，如有瑕疵，應於點交清冊中註明，必要時得附具財產現況照片，以資佐證。 2.財產盤點結果及財產清冊資料，應由業務單位列冊納入委託經營案件資料管理。 3.依本府財政局編印之本市市有財產委託經營管理作業手冊參、委託經營執行步驟九：業務、財產之移交規定：「簽約後應依約定時間、方式，辦理相關業務、財產之移交，……」，簽約後依動產使用現況點交受託人，應詳實製作點交紀錄，經雙方確認後各執一份，以杜爭議。 二、營運期間： 為加強對委託經營財產之管理，委託機關應於契約內約定委託經營期間新增財產之管理方式及受託人定期提送財產保管清冊、盤點計畫等文件之義務。 (一)新增動產： 1.委託經營管理期間增加之財產，所有權屬委託機關者，倘以購置取得者，應於採購驗收完竣後於財產管理系統列帳管理；以受贈取得者，於完成受贈程序取得財產後，於財產管理系統列帳管理。 2.上開列帳程序，應於驗收或取得財產後1個月內完成列帳及領用保管人簽認程序，並按財產分類編號黏貼標籤，同時責成領用保管人(受託人)妥慎保管。 (二)