2014年专业阶段考试大纲-审计.docxVIP

目录：　　一、测试目标　　二、测试内容与能力等级　　三、参考法规　审计　　一、测试目标　　本科目主要测试考生的下列能力：　　1.掌握审计基本原理，包括审计概述、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿;　　2.掌握审计测试流程，包括风险评估(风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论，了解被审计单位及其环境，了解被审计单位的内部控制，评估重大错报风险)，风险应对(针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序、控制测试、实质性程序);　　3.掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点;　　4. 掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等其他特殊项目的审计;　　5.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求;　　6.掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素;　　7.掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求。　　为熟练掌握专业知识和专业技能，考生需要理解和掌握《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。　　《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。　　二、测试内容与能力等级测试内容能力等级（一）审计基本原理?1．审计概述?（1）审计的性质?（2）审计要素?（3）审计目标?（4）审计基本要求?（5）审计风险?（6）审计过程?2．审计计划?（1）初步业务活动?（2）总体审计策略和具体审计计划?（3）审计重要性?3．审计证据?（1）审计证据的性质?（2）审计程序?（3）函证?（4）分析程序?4．审计抽样?（1）审计抽样的基本概念?（2）审计抽样的基本原理和步骤?（3）审计抽样在控制测试中的应用?（4）审计抽样在细节测试中的运用?5．信息技术对审计的影响?（1）信息技术对审计过程的影响?（2）信息技术审计范围的确定?（3）信息技术内部控制审计?（4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用?6．审计工作底稿?（1）审计工作底稿概述?（2）审计工作底稿的格式、要素和范围?（3）审计工作底稿的归档222222222223312221221222（二）审计测试流程?1．风险评估?（1）审计风险准则概述?（2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论?（3）了解被审计单位及其环境?（4）了解被审计单位的内部控制?（5）评估重大错报风险?2．风险应对?（1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施?（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序?（3）控制测试?（4）实质性程序223332222（三）各类交易和账户余额的审计?1．销售与收款循环的审计?（1）销售与收款循环的特点?（2）销售与收款循环的内部控制和控制测试?（3）销售与收款循环的实质性程序?2．采购与付款循环的审计?（1）采购与付款循环的特点?（2）采购与付款循环的内部控制和控制测试?（3）采购与付款循环的实质性程序?3．生产与存货循环的审计?（1）生产与存货循环的特点?（2）生产与存货循环的内部控制和控制测试?（3）生产与存货循环的实质性程序?4．货币资金的审计?（1）货币资金审计概念?（2）库存现金审计?（3）银行存款审计333333333333（四）特殊项目的考虑?1．对舞弊和法律法规的考虑?（1）财务报表审计中与舞弊相关的责任?（2）财务报表审计中对法律法规的考虑?2．审计沟通?（1）注册会计师与治理层的沟通?（2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通?3．注册会计师利用他人的工作?（1）利用内部审计工作?（2）利用专家的工作?4．对集团财务报表审计的特殊考虑?（1）与集团财务报表审计有关的概念?（2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标?（3）集团审计业务的承接与保持?（4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境?（5）了解组成部分注册会计师?（6）重要性?（7）针对评估的风险采取的应对措施?（8）合并过程?（9）与组成部分注册会计师的沟通?（10）评价审计证据的充分性和适当性?（11）与集团管理层和集团治理层的沟通?5．其他特殊项目的审计?（1）审计会计估计?（2）关联方的审计?（3）考虑持续经营?（4）首次接受委托时对期初余额的审计332222222223322222222（五）完成审计工作与出具审计报告?1．完成审计工作?（1）完成审计工作概述?（2）期后事项?（3）书面声明?2．审计报告?（1）审计报告概述?（2）审计意见的形成和审计报告的类型?（3）审计报告的基本内容?（4）非标准审计报告?（5）比较信