存货管理1概要.ppt

【例3—11】某公司共有21种材料，总金额为1200000元，按金额多少的顺序排列并按上述原则将其划分成A B C 三类，列表3—10。各类存货金额百分比用图形表示如图3--10。 10% 金 额 20% 百 分 比 70% A B C ABC三类存货的特点与控制要求： （1）A类存货的特点与控制要求。A类存货品种数量少，但占用资多。企业应集中主 要力量进行周密的规划和严格的管理，应列为控制重点。其控制措施有： 一是计算确定其经济订货批量，最佳保险储备和再订货点，严格控制存货数量；二是采 用用续盘存制，对存货的收发结存进行严密监视，当存货数量达到再订货点时，应及时通知采购部门组织进货。 （2）B类存货的特点与控制要求。B类存货品种，数量、占用资金均属中间状态，不必像A类存货控制那样严格，但也不能过于宽松。其控制要求是：确定每种存货的经济订货批量，最佳保险储备量和再订货点，并采用永续盘存制对存货的收发结存情况进行反映和监督。 （3）C类存货的特点和控制要求。C类存货品种多，数量大，但资金占用量很小。企业对此类存货不必花费太多的精力，可以采用总金额控制法，根据历史资料分析后，按经验适当增大订货批量，减少订货次数。 七、存货的归口分级管理 基本原则是“谁使用谁管理，谁管理谁负责” （一）在企业经营者的领导下，财务部门对存货资金实行统一管理。 （二）实行资金的归口管理 （三）实行资金的分级管理 案例分析： 企业计划年度耗用甲材料 7 200公斤,该材料单位价格为10元,每次订货成本为400元,每公斤材料储存成本为16元,要求: (1)按照逐批测试法计算确定其经济订货量与 订货次数.(按采购9次,10次,11次,12次,13次,14次 测试.） (2)按公式法计算确定其经济订货量和订货次数. 经济订货量Q=600公斤 经济订货次数=7200÷600=12次 本章总结 本章主要内容：通过本章的学习，要求了解流动资产的构成、 特点和管理原则；在了解企业持有现金动机的基础上，掌握最佳现金持有量确定的方法和现金日常管理的具体内容；熟练掌握应收账款的功能、应收账款成本及应收账款政策（即信用政策的制定）；最后，掌握最优存货模型的扩展应用及相关问题。 本章重点难点：本章重点是掌握流动资产的构成、特点和管理原则，在此基础上了解各类流动资产管理的不同内容和特点。本章难点在于：应收账款政策（即信用政策）制定中的各种计算和分析问题及最优存货模型的扩展应用及相关问题。 .保险储备量的确定 * 基本经济进货批量模式的确定，是以如下假设为前提的： （1）企业一定时期的进货总量可以较为准确地予以预测。 （2）存货的耗用或者销售比较均衡。 （3）存货的价格稳定，且不存在数量折扣，进货日期完全由企业自行决定，并且每 当存货量降为零时，下一批存货均能马上一次到位。 （4）仓储条件及所需现金不受限制。 （5）不允许出现缺货情形。 （6）所需存货市场供应充足，不会因买不到所需存货而影响其他方面。 由于企业不允许缺货，即每当存货数量降至零时，下一批订货便会随即全部购入，故不存在缺货成本。此时与存货订购批量、批次直接相关的就只有进货费用和储存成本两项。这样，进货费用与储存成本总和最低水平下的进货批量，就是经济进货批量。 其计算公式为： 经济进货批量 （Q）= 经济进货批量的存货总成本（TC= ） 经济进货批量的平均占用资金 （W）=QP／2 年度最佳进货批次（N）=A／Q 其中：Q为经济进货批量；A为某种存货年度计划进货总量；B为平均每次进货费用；C为单位存货年度储存成本；TC为存货总成本;P为存货的单价。 例：西域公司每年需耗用甲材料8000千克，该材料的单位采购成本15元，单位储存成本5元，平均每次进货费用为50元，则： Q= =400（干克） TC= =2000（元）