韬睿惠悦寿险咨询简讯半月刊-willistowerswatson.pdf

    韬睿惠悦寿险咨询简讯（半月刊）   2014 年第 8 期 尊敬的读者， 很荣幸向您发送韬睿惠悦 2014年第 8 期《寿险咨询简讯》，本简讯旨在与您分享我们 在寿险业咨询方面积累的丰富经验及国内外最新发展动态。自本期起，我们将连续两期 将向您介绍保险公司内部应对财务和监管报告的五个阶段。本期将向您介绍重点的是前 两个阶段，即技术、控制/管理。希望能对您有所帮助，并期待您的反馈与意见。 保险公司的报告面临着显著的变化：不断创新的保险产品、新的国际会计准则、对准备 金和资本金的监管，以及欧洲第二代偿付能力监管要求等方面的重大变化，对于保险公 司，特别是那些精算预测模型体系没有建立或不够完善的公司带来了很大的困难。 这些改变需要保险公司做出应对。首席财务官需要对公司的财务和监管报告能力有清晰 的认识，并且清楚地了解公司内部应对财务和监管报告的五个阶段： 表一：财务和监管报告的五个阶段 阶段 阶段 阶段 阶段 阶段 1： 2： 3： 4： 5： 技术 控制/管 分析 预测/预 决策 理 算 能否使用财务信息作 出战略决策？ 能否在多种情景下作 出预测？ 能否解释结果及其与 预期偏差的原因？ 过程是否可控并且可 审计？ 能否准备并得出正确 的财务结果？       每当一个新的法规或报告标准确立时，保险公司将从技术阶段开始以上五个阶段的演进。 具有较强的财务和监管报告能力的公司会演进得更快并且更具有竞争优势。最重要的是， 首席财务官能够通过财务报告而作出决策。 阶段 1：技术 技术阶段是引导组织最终作出决策的初始阶段，它的重点在于根据法规中规定的标准， 来获得所需的正确信息，并制作出正确的财务报表。这个阶段以合规性及获得合理结果 为导向。 本阶段的关键在于对报告标准的掌握。具体来说，公司必须能够针对受影响的业务采用 具体准确的方法和基准。在这个阶段，成功与否在很大程度上取决于关键人员的专业知 识以及公司遵照流程，使用系统和模型来进行计算的能力。在这个阶段，公司能够得出 所需要的报告，尽管通常有一定的难度。系统和模型往往只是开发了部分，可能包含了 多个未来需要进一步完善或解决的权变措施。 很重要的一点是：千万不要低估应对改变所需的过渡时间。保险公司如果很晚才实施改 变的话，将处于非常不利的地位。更重要的是，如果不预留充足的时间来进行测试的话， 保险公司将会很难准确的预测变动对公司带来的影响，而且可能无法及时的作出应对。 阶段 2：控制/管理 只有在能够有效控制和管理公司报告流程的情况下，首席财务官才能对公司的报告系统 充满信心，这就是第二阶段。强大的审计控制和良好的管理是这个阶段中必不可少的。 并且，在报告过程中将会实施有效的控制措施，这通常包括将许多计算相关的元素转移 到自动环境中，尽量减少人工干预。此外，在这个阶段的公司通常会通过进一步完善第 一阶段的系统和模型所存在的权变措施，从而简化报告流程。 这个阶段的一个关键组成部分是模型和流程的归档。在许多财务和监管报告系统中，这 个管理步骤是一个普遍的弱点。适当地归档是减轻人为操作风险和提高迅速适应变化的 能力的最有效的方法。这一阶段的好处在于能够拥有更快更自动地生成财务信息的能力， 并获得比第一阶段更加可靠的信息。