和收益权改革实施办法.PDF

附件 广州市高校、科研院所科技成果使用、处置 和收益权改革实施办法 （征求意见稿） 为贯彻落实《广州市人民政府关于加快科技创新的若干政 策意见》（穗府〔2015 〕10 号）的规定，促进广州地区高校、 科研院所科技成果在穗转化应用，特提出以下实施办法。 一、对高校、科研院所产生的，不涉及国家安全、国家利 益和重大社会公共利益的科技成果的使用权、处置权和收益分 配权，赋予高校、科研院所；高校、科研院所可自主决定其科 技成果的使用、处置和收益分配，主管部门和财政部门对此不 再审批和备案。 二、高校、科研院所可授权成果完成人 （团队）自主转化 科技成果。 高校、科研院所应与成果完成人（团队）签订合同，明确 科技成果转化资产处置、收益分配比例等具体事项。 成果完成人（团队）遵从市场定价的原则，按照所在单位 科技成果转化的有关规定，决定科技成果转化的价格，并在科 技成果处置后1 个月内将处置结果报所在单位备案。 成果完成人或者团队成员为高校、科研院所担任行政领导 职务的科技人员的，其实施或参与实施成果转化、参与科技成 - 1 - 果转化资产处置收入分配，按照《广东省经营性领域技术入股 改革实施方案》（粤府办〔2015 〕46 号）的有关规定办理审批 手续，其中担任处级以下(含处级)领导职务人员的转化实施、参 与分配行为由高校、科研院所领导班子集体研究决定；担任厅 级以上(含厅级)领导职务人员的转化实施、参与分配行为由广东 省经营性领域技术入股改革联席会议审批。 三、科技成果转化资产处置 （一）处置方式。科技成果转化资产处置分为所有权转 让、使用权许可、作价入股三种方式，具体方式由高校、科研 院所按照公开透明的原则自行确定。 （二）处置合同。科技成果转化资产处置合同由高校、科 研院所与受让方签订，或者授权成果完成团队负责人与受让方 签订。 （三）处置备案。处置合同签订后，高校、科研院所和成 果完成人（团队）应当分别将科技成果转化资产处置备案表 （见附表），处置合同各存档一份。 四、科技成果转化资产处置收入分配 高校、科研院所应自行制定相关规定，明确科技成果转化 资产处置收入中，成果完成人（团队) 的收入分配比例，该比例 不得低于70%。 团队内部对所得现金或股权收入的分配方案，由团队负责 人提出，经团队成员协商一致签字确认。 - 2 - 现金收入的计算额度是指以所有权转让或使用权许可方式 进行科技成果转化资产处置收入所规定的合同标的。 股权收入是指以作价入股方式进行科技成果转化资产处置 所获得的股权收入。 五、高校、科研院所对成果完成人（团队）的收入分配部 分，可按对成果完成人（团队）的奖励处置，直接将现金收入 或股权收入分配到个人。现金收入奖励支出部分，计入当年单 位工资总额，但不受单位绩效工资水平上限限制，由单位按照 有关规定自主发放，不纳入绩效工资总额基数。 六、高校、科研院所取得的科技成果转化资产处置收入， 为科研事业收入，应纳入财政预算管理和单位统一会计核算。 （一）所有权转让的。依据处置合同和收入原始单据，核 销科技成果无形资产账面余值，资产处置收入计入科研事业收 入。 （二）使用权许可的。依据处置合同和收入原始单据，资 产处置收入计入科研事业收入。 （三）作价入股的。股权红利计入其他收入。 （四）科技成果转化资产处置过程中发生的直接费用，计 入科研事业支出。 七、高校、科研院所转化科技成果以股份或出资比例等股 权形式给予成果完成人（团队）奖励的，获奖的科技人员取得 新创办企业或投入受让企业的股份和出资比例时，暂不征收个 人所得税。 - 3 - 八、获得股权形式奖励的科技人员，在取得新创办企业或 投入受让企业股份和出资比例 30 日内，应持下列资料向主管税 务机关