基层金融机构经营核算管理存在问题及对策.docVIP

基层金融机构经营核算管理存在问题及对策［摘 要］基层金融机构中,都设置有核算管理部门。其部门的主要作用是：内部财务的管理、差错的修改、业务报表的编制等,以此来达到对金融机构的经营管理。要想机构能够有效地发展,就必须做好经营核算管理,要了解金融机构经营核算管理中存在的问题及提出相应的对策。 ［关键词］基层金融机构；经营核算管理；问题；对策 ［中图分类号］F832［文献标识码］A［文章编号］1005-6432（2012）22-0091-02 1 前 言 在2005年6月,在我国各地正式开始运行大额支付系统,进行对大额支付系统的推广提高了,金融机构的资金流动性、增强了资金清算的速度、加强了社会资金的利用率。与此同时，给基层金融机构的经营核算管理、业务处理、账务组织及资金运转带来了很大变化。因此本文对基层金融机构面对的这一变化,在经营核算管理中存在的问题进行了分析,并提出了与之相适应的对策。 2 经营核算管理中需要解决的问题 2.1 相关制度不完善 在新的系统推广使用后,上层金融机构已经制定了一系列的经营操作流程和操作手册,但是因为新的业务推行的时间短,有新的变化、经营流程的规定不完善,运用原系统下的经营核算管理制度已经不再适合现实经营业务的需要。各个基层金融机构内部缺乏统一的经营核算管理。上层金融机构只能根据自身的发展情况来制订相关的经营核算管理计划,缺乏一定的适应性和相对统一性,不利于经营核算管理的规范性和风险防范性。 2.2 基层金融机构的资金汇划业务存在经营核算风险 推行基层金融机构经营管理的集中核算后,汇划业务有核算中心进行集中办理,上层金融机构在办理资金汇划时要根据基层金融机构,在基层网点上传的汇划信息,上层金融机构并没有看见原始凭证。若基层在录入收款人和收款人所在地等条件时,由于疏忽造成错误,在这种情况下,基层网点将根据错误的信息向外发送,然而在基层网点,不能排出故意行为,有可能是操作人员为了达到某种目的或为了自身利益故意这样做,当将业务清单和原始凭证进行经营核算的时候,可能资金已经汇划出去,而造成了资金损失,从而引发了因经营核算不当,而造成管理上的失败。 2.3 经营系统本身存在运行风险 在进行新系统的运行时,往往都是一边运行,一边修改,在对版本升级的时候,经过了多次的试验,在各个方面都得到了加强和完善,但是在工作的过程中,还是存在着因技术不达标、不全面,不能随人的意志改变的机器故障。导致系统局部或全部功能出现异常,如在工作中突然出现断电现象,第二天运行时不能登上支付系统,导致不能正常的处理经营业务,从而形成了经营上的风险。另外,省会中的大额支付系统ABS与支付集中核算系统CCPC在同一个办公区内,如果发生突发事件,就会影响到整个管辖区内的支付经营业务。 2.4 系统存在实际操作经营风险 (1)在新系统中没有安装操作人员自动签退功能,并且系统还可以让操作人员重复性地登录,这可能会造成操作人员重复登录后,因系统没有自动退出的功能,没能够及时地退出系统,而引发操作风险。 (2)经营核算中的会计凭证的使用和设计不合理,在经营汇划过程中系统使用的凭证是复式记账凭证,然而生成单据的流水号是单一的,现在许多金融机构采用的还是旧式的单式凭证,来对经营业务加以核算。造成了一部分综合柜打出的记账凭证和经营性原始凭证上所记录的内容有不一样的地方。 (3)进行经营核算管理时发现,联行柜的业务印章使用不清晰,新的经营核算管理系统中明确规定,联行柜办理经营业务的时候要使用专门的联行印章。但事实上在实际的操作中,仅仅只使用联行专用章是不科学的,在联行柜领用和使用空白凭证时,必须根据凭证的类别分别填写付出传票和表外科目收入,并且要加盖业务印章,已经核对过的传票也要加盖业务上的印章。但是在操作规定和业务办法中没有规定,该如何加盖相关的印章。 (4)经营核算管理部门之间分工不明确,查复查询业务的环节不顺通。第一，由于会计经营管理部门的会计核算资料是在第二天送到事后管理中心部门进行集中管理,核算中心、营业网点,事后的监督管理部门,在受理账务的查询时,该怎样办理。第二，在办理接收他行的业务时,有时没有办法回复。如在办理本行的经营业务时,收款的单位又不在网点范围内,在县级的基层网点要求退回时,在联行柜中出现无法查复的现象。第三，现在没有手工办理经营支付业务查询复查书的格式,当出现查询查复业务的时候,有时还延用原先电子联行的查复书,有时还延用原电子联行的手工查复书。 (5)在对经营核算账户进行清算时,对日间透支频繁的开启清算窗口,这样造成了其他资源和人力资源的浪费。首先全国有的一些金融机构出现透支现象,然而全部的金融机构都必须要用半个小时的时间来筹措资金。才能