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对国有商业银行实施全面风险管理一些思索一、全面风险管理是国有商业银行的必然选择 （一）商业银行全面风险管理内涵 随着中国银行业的全面对外开放。尽快强化风险管理能力，已成为国有商业银行在激烈竞争中建立并保持核心竞争优势的关键。全面风险管理作为被国际银行业广泛接受的风险管理模式，正逐渐成为国内监管机构和国有商业银行的关注焦点。 1、全面风险管理 按照2003年7月美国COSO公布的《全面风险管理框架》(草案)，全面风险管理实质是一个从企业战略目标制定到目标实现的管理过程，可用“348”框架来表述，即三个维度（企业目标、全面风险管理要素、企业各层级），四个目标（战略目标、经营目标、报告目标和合规目标）和八项要素（内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息和交流、监控）。 2、商业银行的风险管理演进 按照实际发展脉络，商业银行风险管理主要包括四种模式：一是资产风险管理。20世纪中期以前，一笔大额信贷资产损失，常会导致一家银行出现流动性困难。因此，商业银行极为重视资产风险管理，并通过加强资信评估和项目调查、严格审批制度、减少信用放款等措施和手段，努力防范和控制资产风险。二是负债风险管理。20世纪60-70年代，西方经济发展进入高速期，商业银行为扩大资金来源，规避金融监管，变被动负债为主动负债，开始使用金融创新工具，如大额存单、回购协议、同业拆借等，风险管理重点转向负债风险。三是资产负债风险管理。20世纪70年代末，西方通胀率不断上升，国际市场利率剧烈波动。单一的资产或负债风险管理均无法实现银行安全性、流动性和盈利性的均衡。在这种背景下，突出资产和负债结构的共同调整、偿还期对称、经营目标互相替代以及资产分散实现总量平衡和风险控制的资产负债风险管理成为热点。四是全面风险管理。20世纪80年代后，随着金融自由化、全球化浪潮和金融创新的迅猛发展，商业银行面临风险呈现多样化、复杂化、全球化趋势，商业银行风险管理被普遍定义为信用风险、市场风险、操作风险并举，组织流程再造与技术手段创新并举的全面风险管理。 3、商业银行全面风险管理内涵 商业银行的全面风险管理是以全球的风险管理体系、全面的风险管理范围、全新的风险管理方法、全景的风险管理流程、全员的风险管理文化为核心的管理模式，且已成为当今国际活跃银行核心竞争优势的重要源泉。简单的说，就是对整个商业银行机构内各个层次的业务单位，各个种类风险的一种系统化管理，这种管理要求将信用风险、市场风险、操作风险等各类风险，包含这些风险的金融资产与负债组合，以及承担这些风险的各个业务单位都纳入到统一的管理体系之中，并对各类风险依据统一标准进行测量和加总，再依据各项业务的相关性实施全面风险管理。 （二）国有商业银行面临的外部形势 1、股份制改造的推进需要 2004年，国务院决定对中国银行、建设银行注资进行股份制改造试点，并要求它们建立和完善包括信用风险、市场风险、操作风险等在内的全面风险管理体系，以有效地识别、计量、监测和控制风险。 2、巴塞尔新资本协议的示范效应 巴塞尔新资本协议是国际活跃银行风险管理实践的总结，它的发布为中国银行业推行全面风险管理提供了契机。虽然中国银监会声明近期不准备以新资本协议为标准，但以协议为指导构建全面风险管理模式，对国有商业银行增强国际竞争力具有重要意义，这不仅有助于其提升自身风险管理水平，更能够通过新资本协议的示范效应，获得国际资本市场和社会公众的广泛认可。 3、应对多元化世界的积极反应 国有商业银行必须面对纷繁复杂的客户群体和业务类型，必须适应与国际活跃银行和国内中小银行的分类竞争，必须改进长期形成的思维定式和管理习惯，必须经受股改上市的种种诱惑和考验，这些均无法通过单一的风险管理选择或模式得以实现。 4、利益相关者的目标驱动 任何管理都有目标，国有商业银行的风险管理也不例外，它必须满足所有者、经营者、债权人、员工、客户以及社会等各利益相关者的不同需要，虽然其满足程度会在不同阶段有所侧重。正是这种目标的多样化需求，决定了国有商业银行必须采用全面风险管理模式，以便从中寻求一种动态平衡。 5、外部监管机构的监管要求 中国银监会对中国银行和建设银行的考核指标为：总资产净回报率、股本净回报率、成本收入比、不良资产比率、大额风险集中度和不良贷款拨备覆盖率等。这些指标的完成，取决于国有商业银行在全面风险管理中的均衡协调能力，而不可能在任何一种单一的风险管理模式中获得令人满意的结果。 （三）国有商业银行内部的迫切需要 1、配合工作重心转移的需要 计划经济体制的指令性管理和经济转轨时期信用体系的缺陷，导致国有商业银行形成了巨额不良资产，其风险管理工作