信用评等与利率加码之关系.ppt

信用評分及信用等級之關係(1/4) 授信客戶之綜合得分在80分以上，則評為A等，放款利率加計一碼。 綜合得分介於70分至79分者，歸類為B等，利率加計兩碼。 * 信用評分及信用等級之關係(2/4) 信用評分介於60分至69分者，視為C等，利率加計三碼。 綜合得分在50分至59分屬於D等，49分以下則列為E等，銀行應將D與E等歸類為不良的授信客戶，不宜接受其申貸。 * 信用評分及信用等級之關係(3/4) 所謂的風險加減碼，係由下列六項所構成： (1)信用等級加碼 (2)期別加碼 (3)擔保比例加碼 (4)存款實績加減碼 (5)外匯實績加減碼 (6)授信展望加減碼 * 信用評分及信用等級之關係(4/4) 表1 信用評分、信用評等與利率加碼之關係 信用等級 信用評分 信用等級加碼 A B C D E 80分以上 70分～79分 60分～69分 50分～59分 49分以下 加計一碼(0.25%) 加計兩碼(0.50%) 加計三碼(0.75%) 不接受申貸 不接受申貸 * 舉例說明大型企業的信用評等(1/7) 智碁公司為國內相當典型的大型企業，主要業務項目為電腦週邊零組件。此公司最近兩年的資產負債表與損益表如表2及3所示。茲依銀行公會之信用評等表，計算該公司2006年之財務評分結果如次： * 5.舉例說明大型企業的信用評等(2/7) 表2 智碁公司的資產負債表 * 5.舉例說明大型企業的信用評等(3/7) 表3 智碁公司的損益表 * 舉例說明大型企業的信用評等(4/7) 1.短期償債能力 依照表1-1的評分標準，智碁公司2006年之速動比率1.82與流動比率2.09均可獲得滿分（5分），顯示該公司的短期償債能力相當理想（合計為10分）。 * 舉例說明大型企業的信用評等(5/7) 2.財務結構 對照表1-1的評分標準，智碁公司之財務槓桿比率30%與固定長期適合率83%，分別獲得5分與4分，總計9分反映此公司的財務結構堪稱健全。 * 舉例說明大型企業的信用評等(6/7) 3.獲利能力 智碁公司之財務費用率1.14%、稅前淨利率38%與淨值報酬率24%，可發現上述指標均得滿分（5分），總計15分顯示此公司擁有頗佳的獲利能力。 利息支出、匯兌損失、手續費用 * 舉例說明大型企業的信用評等(7/7) 4.經營效能 智碁公司之存貨週轉率11.91次、應收帳款週轉率8.13次與總資產週轉率0.66次，分別被評為5分、5分及1分，合計11分似顯示此公司的經營效能表現平平。 * 銀行如何量身訂製企業金融業務之信用評等制度(1/5) 四、使用信用評分表應注意事項 1.為求企業評等確實反映實際狀況，信用評分表應由與企業實際接觸、訪談之授審人員負責填寫，並於授信核貸前、客戶發生重大變化或有必要時予以更新。 Factoring收買,讓購 * 銀行如何量身訂製企業金融業務之信用評等制度 (2/5) 2.信用評等應以會計師簽證之年度財務報表為主，受評企業如為集團企業之母（子）公司，則應使用母公司之合併報表作為評分依據。 3.基於嚴謹起見，對於無會計師財簽之財務報表，宜審慎核對信用評分表的評分項目。如果無法評分或難以取得證明文件，則該項評分應以零分計算為宜。 母子公司借貸,交互持股 * 銀行如何量身訂製企業金融業務之信用評等制度 (3/5) 4.針對性質特殊之授信對象，如營建業、醫院、學校、漁撈業、服務業等企業，授審部門應該另行訂定評分標準及方法加以計算。 5.金融業之財務報表不同於一般行業，不適用上述評分表。如果產業有各自的經營特性與財務角色，則應設定不同的評分項目與標準。 * 銀行如何量身訂製企業金融業務之信用評等制度(4/5) 6.企業如有下列各款情形，則應註記於信用評分表之註記欄： (1)股東權益呈現負數。(淨值,資本) (2)當年度有退票記錄。 (3)遭逢變故、業績驟減或有累積虧損。 (4)當年才剛設立。 (5)無會計師財務簽證之財務報表。 燦坤(2006)會計師加註保留意見 關係企業 大陸之「應收帳款」 * 銀行如何量身訂製企業金融業務之 信用評等制度(5/5) 7.企業如有下列各款情形，得不辦理信用評等： (1)公司申請重整或紓困。(公司重整定義) (2)營業或合併未滿一年。 (3)股票上市公司變更交易方法。 (4)簽證報告書有重大缺失，會計師提出反對意見或拒絕表示意見。 (5)經銀行認定，財務資料不具分析意義。 新版協定要求任重大企業型暴險逾期90天應認定為違約,但我現行規範(本金逾期3m,利息預期6m)更為嚴謹. * Basel II更首度將作業風險(Operational risk)納入資本適足性考量之中，並提供下列四種方式估算應計提資本: 一、基本指標法(Basic indi