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探析如何加强企业内部控制制度摘要：随着我国经济的向前高速发展，各大中小企业也得到了飞速的发展，企业之间的市场竞争力日益激烈化。为稳占市场的一席之地，近年来我国大多数企业均展开了内部控制，可是从总体而言，实施效果并不够理想，主要在于内部控制制度尚未健全完善。为了进一步提高企业的管理水平及市场竞争力，笔者认为当前加强企业内部控制制度建设十分关键。 关键词：企业内控控制制度问题策略 一、绪论 在现代企业的管理中，内部控制是最重要的一个组成部分，其是提高企业管理水平以及提升企业自身市场竞争力的一个最佳手段。目前，我国多数企业尽管实施了内部控制，但是总体效果不佳，主要在于企业内部控制制度未建立健全。如下笔者就企业内部控制制度存在的几个问题做相关分析，并提出几点解决措施，以期提高企业内部的管理水平以及经济效益。 二、企业内部控制制度存在的问题 （一）企业管理者及员工对内部控制制度的认识淡薄 企业管理者及员工对内部控制制度的认识淡薄是多数企业普遍存在的问题，多数认为企业的内部控制制度和企业的内部会计制度相同，也就是内部的资产安全、内部成本等方面的控制，所以，在展开内部控制制度的制定时，大多是停留于内部会计的控制方面，同时也只有财务人员参与到内部控制管理中，更严重的是部分企业还认为企业的经济效益不高是因展开内部控制而造成的。 （二）监督审计工作不到位 近些年来，我国多数企业的内部审计有了较好的发展，而且也成立了有关的内审机构，但是仍存在比较多的问题，主要体现在内审人员的切身利益受到企业内控的限制，内审机构的相关职责是在企业主要管理者的直接领导之下负责监督审计的相关工作，这在客观上导致内部审计是为企业经济利益而工作的依附性。往往监督审计的质量直接受到企业领导的控制，最终导致的结果是内审机构流于形式，企业相关经济活动信息的真实性以及可靠性受到质疑。 （三）信息沟通不够畅通 信息系统指的是记录、分析、处理、统计、报告企业经济业务以及有关资产等的记录以及手段。信息系统不但可以让管理者及时掌握竞争对手的相关经营状况以及财务成果，并了解市场上的有关发展变化，这对企业的发展是有极大的帮助的。但是目前多数企业存在信息沟通不够畅通的普遍问题，尤其是财会信息，由于内部控制尚未健全完善，导致会计信息不可靠、不真实，而且违法违纪的情况时有爆出。部分企业员工钻内控不严这个漏洞，行收受贿赂以及挪用资金、贪污公款等，又或者是和企业外部的不法商人互相勾结，通过利用虚假发票来非法占用企业的资金，导致企业国有资产受损。 三、加强企业内部控制制度的措施 （一）完善企业的治理结构 完善企业的治理结构，具体应该做好如下几个方面：第一是要转变股权的结构。目前，有多数企业存在法人股以及国有股“一股独大”的情况，这是造成经营者越权以及受内部人员控制的一个重要原因。为了消除这类现象，科学的民主的决策才会成为可能。第二是要充分挥出监事会以及董事的作用，或者是也可试行专家董事以及外聘董事、专职监事等等，这样可以有效避免“内部人员控制”的情况出现，确保确保的科学性以及透明性。 （二）加强监督审计的工作 加强监督审计的工作必须要有企业内审机构以及国家内审机构共同完成。首先企业必须要将内审机构的监督审计作用充分发挥出来。内审机构为加强企业内控制度的一个基本的措施，内审机构的工作职责不但是对计账目的审核，还包括对企业内部各部门、各员工内控制度的执行情况展开稽查以及评价，而且还要向企业的最高层管理部提出相关报告，以确保企业内控制度越加严密以及完善。其次是应该充分发挥出国家有关审计机关以及审计部门的权威性以及监督作用。国家审计机构应该定期的或者是不定期的对企业的内控制度展开综合的评价，这样可以有效避免企业管理人员滥用职权而导致的内控制度流于形式的现象。 （三）提高员工的综合素质 员工是企业各项市场活动行为的主体，因此，企业必须重视员工综合素质的培养。企业应该坚持以人为本的管理理念，为员工营造一个良好的企业文化氛围。主要是由于即使内控制度的建立再完善，如果没有高素质的员工来执行，则内控制度的作用也无法充分发挥出来。除此之外，在用人方面，企业用人质量如何也会直接影响到内控制度的执行效果，所以企业必须加强员工的选用以及教育培训工作，往往大多数员工均是希望企业可以提供培训及教育的机会，这是由于她们认为这也是一种福利政策，通过教育及培训，员工可以获得更佳的职业发展，同时也可以有效提升自身能力。加大员工的教育培训力度，也属于一种有效的激励机制，因此，笔者认为，企业要促使内部控制工作的有效展开，必须要在用人方面、教育培训员工方面加大力度。 （四）建立优良的信息沟通系统 建立优良的信息沟通系统，可以有效提高企业