中队长财务管理与审计培训.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * （三）历年项目审计出现的问题 1.虚列项目支出 2.项目资金列支无依据 3.扩大项目支出范围 4.固定资产的定期盘点问题 5.固定资产政府采购 的问题 6.经济合同的问题 黑龙江测绘地理信息局 BUREAU OF SURVEYING AND MAPPING 7.工资与津补贴的发放问题 8.备用金的管理问题 9.发票检查发现的问题 10.零余额账户与基本账户互垫资金 11.未代扣代缴个税 12.用工、雇车船费管理不规范 13.报销外业差旅费未注明出差时间、出差人员 黑龙江测绘地理信息局 BUREAU OF SURVEYING AND MAPPING 14.报销发票的抬头不规范 15.预算与决算的差异较大 16.违反八项规定的问题 黑龙江测绘地理信息局 BUREAU OF SURVEYING AND MAPPING （四）原因分析 存在的问题： 1、预算编制不够细，造成生产不能执行；2、受天气、资料客观因素影响 ，造成生产不能执行；3、项目之间的成本不均衡，造成分配困难；4、受返工、调整技术路线等人为影响，造成成本增加；5、单位自身能力限制。 黑龙江测绘地理信息局 BUREAU OF SURVEYING AND MAPPING （五）审计的基本知识 经历了详细检查、一般抽查、依赖控制测试等三个阶段。 按审查书面资料的技术，可分为核对法、审阅法、复算法、比较法、分析法;证实客观事物的方法，主要有盘点法、调节法和鉴定法;审计调查方法包括观察法、查询法、函 证法、专题调查法。 黑龙江测绘地理信息局 BUREAU OF SURVEYING AND MAPPING 黑龙江测绘地理信息局 BUREAU OF SURVEYING AND MAPPING 三、如何加强生产单位财务管理 （一）加强预算管理 1. 编制年度内部预算 2. 预算指标分解 3. 建立预算执行分析机制 4. 决算管理 5. 预算绩效管理 黑龙江测绘地理信息局 BUREAU OF SURVEYING AND MAPPING （二）加强项目成本管理 1.制定项目经费预算 2. 成本的分解 3. 成本的控制 4. 成本差异调整 5. 考核奖惩 黑龙江测绘地理信息局 BUREAU OF SURVEYING AND MAPPING （三）加强工日核算管理 黑龙江测绘地理信息局 BUREAU OF SURVEYING AND MAPPING 由中队负责统计人员工天及考勤 一 生产科制定生产工日报表 人事科人员经费支出发放表 二 三 财务科发放工资 四 （四）加强收支的管理 各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。 建立健全支出内部管理制度， 确定中队经济活动的各项支出标准， 明确支出报销流程， 按照规定办理支出事项。