作业及课内容.doc

ABC会计师事务所于2009年5月取得证券期货相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务，2009年9月ABC会计师事务所从XYZ会计师事务所招聘A注册会计师担任上市公司审计部经理。A注册会计师将XYZ会计师事务所的上市公司审计客户——甲公司带入ABC会计师事务所。在对甲公司2010年度财务报表审计时，ABC会计师事务所委派A注册会计师继续担任项目负责人。在计划审计工作时，由于专业人员不足，A注册会计师认为，自己过去五年一直担任甲公司的审计项目负责人和签字注册会计师，非常熟悉甲公司情况，因此要求项目组不再了解被审计单位及其环境，直接实施进一步审计程序。 要求：指出ABC会计师事务所在业务承接方面存在的问题，并简要说明理由。（从独立性，审计程序方面回答） 2、注册会计师张梅在对M公司2010年的财务报表进行审计，其未经审计的有关报表项目金额如下：（课件内容） 判断基础 金额（万元） 资产总额 90000 股东权益合计 44000 营业收入 120000 净利润 12060 要求：如果以资产总额、净资产（股东权益）、营业收入和净利润作为判定基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、营业收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%、和5%，请代注册会计师张梅计算确定M公司2010年度财务报表层次的重要性水平（请列示计算过程）。并简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。 通过计算，列出详细的计算过程，选择440万元这个。 理由？ 反向变动关系，即重要性水平越高，审计风险越低 资产总额 180 000 净资产 88 000 营业收入 240 000 净利润 24 120 该公司所处行业的市场波动性较大，因此销售与盈利水平受到很大影响，但总资产比较稳定。 要求：（1）如可以选择以资产总额、净资产、营业收入和净利润为基准，百分比按0.5%、1%、0.5%和5%，请代注册会计师选择确定ABC公司2011年度财务报表层次的重要性水平，并简要说明理由。 （2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。 答案：（1）由于 ABC 公司所处行业市场波动较大，销售与盈利水平受到很大影响，但总资产比较稳定，因此选择总资产作为基准确定报表层次重要性水平。 180000×0.5%=900 万元 （2）两者呈反向变动关系，即重要性水平越高，审计风险越低 管理费用 371400 贷：应付职工薪酬 2000000 应交税费——应交增值税（销项税额） 476000 借：应付职工薪酬 2000000 贷：库存商品 2000000 要求：（课堂练习） （1）上述会计核算是否妥当？ （2）如何作调整分录？ 什么叫做审计主体？如何划分？什么叫做审计对象？ 什么叫做审计独立性？审计人员要保持独立性必须要做到哪几点？ 什么叫审计证据？获取审计证据程序主要包括哪些？ 什么叫审计工作底稿？其要素主要包括哪些？ 什么叫做审计风险？审计风险模型包括哪些要素？关系如何？ 什么叫做内部控制？内部控制的主要要素包括哪些？ 什么叫做控制测试？控制测试方法主要包括哪些？什么叫做实质性程序？实质性程序的内容包括哪两个？ 应收账款函证的对象主要包括哪些？通常采用怎样的函证方式？ 应付账款函证的对象主要包括哪些？通常采用怎样的函证方式？ 什么叫存货的监盘？存货的监盘的目的是什么？存货监盘计划的内容主要包括哪些？包括哪两个程序？ 企业货币资金不相容岗位主要包括哪些？单位办理货币资金支付业务的程序是什么? 审计报告的类型？以及它们的适用条件和措辞的不同之处？ 课后习题，作业 for examination and approval, to return part or all of the loan in advance. 5.8 contract contract specific requirements: first, the borrower and other clients; Second, loan person double charge and other parties signed a contract with the borrower and agent signature of contract; Third, customers signed loan contract, contract of natural person, must be checked and fingerprinted by himself, you may not use pe