企业所得税网上申报系统操作手册-山东国家税务局.DOCVIP

企业所得税网上申报系统操作手册 《适用于关联企业及非居民企业》 山东省国家税务局 2009.3 目录 1 概述 1 2 非居民企业所得税年度纳税 1 2.1 非居民企业所得税年度纳税申报表（核定征收） 1 2.2 营业收入及成本费用明细表（附表一） 6 2.3 弥补亏损明细表（附表二） 8 2.4 非居民企业所得税年度纳税申报表（据实申报） 10 2.5 信息反馈 14 3. 关联往来业务报表填写 15 3.1 关联关系表（表一） 15 3.2 购销表（表三） 19 3.3 劳务表（表四） 22 3.4 无形资产表（表五） 26 3.5 固定资产表（表六） 28 3.6 融通资金表（表七） 30 3.7 对外投资情况表（表八） 34 3.8 对外支付款项情况表（表九） 39 3.9 关联交易汇总表（表二） 41 4关联企业数据上报（关联业务往来报告书） 43 5关联企业申报情况查询 45 6打印 47 概述 根据国家税务总局和山东省国家税务局关于2008年企业所得税年度申报相关工作精神，为全面做好2008年度所得税申报工作，充分发挥网上办税平台优势，结合“关联往来业务”与“非居民企业”申报的特殊性，凡符合关联往来业务申报或非居民企业申报条件的，均可登录山东省国家税务局网上办税平台，统一申报。 3. 关联往来业务报表填写 填表顺序：填写《企业年度关联往来业务报告表》时，要先打开附表一、待其录入完成且保存后，再录入附表三、附表四、附表五、附表六、附表七，待其入完成且保存后，有关数据自动导入附表二，最后填写附表二的“其他”行次。附表二中自动导入的数据以及按表内关系计算得出的数据不允许修改，附表三至附表七中按表内关系计算得出的数据不允许修改，其余项目可手工录入。 3.1 关联关系表（表一） 本表适用于符合实行查帐征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报交纳企业所得税的非居民企业年度填报。本表填报与纳税人有业务往来的关联方。 单击“关联关系表（表一）”打开如【图3.1.1】所示的界面： 【图3.1.1】 其中的“填写日期”为系统自动获取日期。单击“”按钮，打开如【图3.1.2】所示的界面： 【图3.1.2】 在红线标明的地方手动输入关联方的信息，单击“国家（地区）”中的下拉按钮，打开如【图3.1.3】所示的界面，从中选择关联方国家（地区）；或在文本框中输入国家（地区）中的几个字进行模糊查询。 【图3.1.3】 单击“关联关系类型”中的下拉按钮，打开如【图3.1.4】所示的窗口，单击窗口中的下拉按钮，从中选择关联类型（可多选），选择完成后单击“”按钮，保存选择的关联类型。或直接单击“”按钮，关闭对话窗口。 【图3.1.4】 关联关系类型在页面下方有具体介绍，这里就不再说明。 单击“”按钮，打开如【图3.1.5】所示的界面，操作步骤可参考“”按钮，这里就不在重复介绍。 【图3.1.5】 注意： 1. 插入按钮和增加按钮都是实现添加一条新的关联方信息，区别在于添加信息的位置不同，插入按钮是在选择行之上添加一行，增加按钮是在行尾添加一行。 2. 具体内容填写请参考“2008年版企业年度关联业务往来报告表业务需求”文档。 确定信息输入完成后单击“”按钮，完成关联方信息的保存操作。 选择要删除的关联方，单击“”按钮，完成删除操作。 单击“”按钮，打开如【图3.1.6】所示的界面： 【图3.1.6】 其中的“”按钮实现翻页查看信息。 单击“”按钮，实现页面的打印预览功能。 单击“”按钮，实现页面的打印功能。 单击“”按钮，实现将页面信息导出到Excel中。 单击“”按钮，实现将页面信息导出到pdf文件中。 单击“”按钮，关闭该操作界面。 3.2 购销表（表三） 本表适用于执行《企业会计准则》、《企业会计制度》或《小企业会计制度》的纳税人填报。纳税人根据会计制度核算的“存货”、“营业收入”填报此表。 单击“购销表（表三）”打开如【图3.2.1】所示的界面： 【图3.2.1】 表格中空白单元格用于输入数据，不能编辑的单元格信息由系统自动计算，计算公式在行中有标注。 单击“”按钮，打开如【图3.2.2】所示的界面： 【图3.2.2】 在红线标明的地方输入境外关联方信息。单击“境外关联方名称”中的下拉按钮，打开如【图3.2.3】所示的界面，在下拉菜单中选择境外关联方，或手动输入关联方名称中的关键字，进行模糊查询。“国家（地区）”的值被自动带出。 【图3.2.3】 单击“定价方法”中的下拉按钮，打开如【图3.2.4】所示的界面，从中选择定价方法。 【图3.2.4】 注意：若选择“定价方法”中的“6. 其他方法”时，要在后面的备注栏中输入方法的名称。 选择要删除的境外关联方信息，单击“”按钮，将信息删除。 信息填写完成后显示如【图3.2.5】所示