福建海源自动化机械股份有限公司会计政策会计估计变更及会计差错.PDF

福建海源自动化机械股份有限公司 会计政策、会计估计变更及会计差错管理制度 （经2011 年第一次临时股东大会审议通过） 第一章 总则 第一条 为适应福建海源自动化机械股份有限公司（以下简称 “公司”）规范运作 的需要，加强财务会计管理，确保公司会计信息的真实性、准确性和完整性，规范公 司会计政策变更、会计估计变更及会计差错更正的程序及信息披露，保护投资者的合 法权益，根据《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》、《企业会计准则》、中国证监 会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》和 《福建海源自动化机械股份有限公司章程》（以下简称“公司章程”）等的有关规定， 制定本制度。 第二条 本制度适用于公司及全资和控股子公司会计政策变更、会计估计变更、会 计差错更正及其信息披露。 第三条 本制度所称会计政策变更、会计估计变更和差错更正事项是指《企业会计 准则第28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》定义的会计政策变更、会计估计 变更和会计差错。 第四条 公司不得利用会计政策变更和会计估计变更操纵公司业绩以及所有者权 益等财务指标。 第二章 会计政策变更、 会计估计变更、会计差错更正的决策程序 第五条 公司会计政策变更、会计估计变更和差错更正，由公司总经理组织领导， 公司财务总监、董事会秘书、计划财务部、证券部、法律事务部等共同组成工作小组， 负责事项研究、草拟有关方案和文件；以及与为公司审计的会计师事务所、深圳证券 交易所、福建证监局等监管部门和专业机构的咨询沟通工作，并按有关程序报公司董 事会、股东大会审核通过后贯彻执行。 第六条 公司会计政策变更、会计估计变更及会计差错更正事项，应严格按照有关 法律法规和本制度的规定，完善内部控制，履行相应的决策审批程序。 1 第一节 会计政策变更 第七条 公司会计政策变更主要分为根据法律、行政法规或者国家统一的会计制度 要求变更会计政策和自主变更会计政策。公司专项工作小组负责拟定专项分析报告。 第八条 根据法律、行政法规或者国家统一的会计制度的要求变更公司会计政策 的，有关的专项报告至少应对以下事项作出说明： （一）本次会计政策变更情况概述，包括变更的日期、变更的原因、变更前采用 的会计政策、变更后采用的会计政策等； （二）本次会计政策变更对公司的影响，包括本次会计政策变更涉及公司业务的 范围，变更会计政策对财务报表所有者权益、净利润的影响等； （三）与深圳证券交易所、福建证监局及为公司提供审计的会计师事务所的协调 沟通意见和建议； （四）董事会、深圳证券交易所等上级监管部门认为需要说明的其他事项。 第九条 公司自主变更会计政策的，有关的专项报告至少应对以下事项作出说明： （一）本次会计政策变更情况概述，包括变更的日期、变更的原因、变更前采用 的会计政策、变更后采用的会计政策等； （二）关于会计政策变更合理性的说明； （三）本次会计政策变更对公司的影响，包括本次会计政策变更涉及公司业务的 范围，变更会计政策对定期报告所有者权益、净利润的影响等； （四）如果因会计政策变更对公司最近两年已披露的年度财务报告进行追溯调整， 导致公司已披露的报告年度出现盈亏性质改变的，公司应该进行说明。 （五）与深圳证券交易所、福建证监局及为公司提供审计的会计师事务所的协调 沟通意见和建议； （六）董事会、深圳证券交易所、福建证监局等上级监管部门认为需要说明的其 他事项。 第十条 公司拟变更会计政策的，应该经公司董事会审议批准。公司拟自主变更会 计政策的，应提交公司董事会审议，同时公司独立董事、监事会应该发表意见。 第十一条 公司自主变更会计政策达到以下标准之一的，应当在董事会审议批准 后，由负责公司审计的会计师事务所出具专项审计报告，专项审计报告与董事会议案 同时在定期报告披露前提交股东大会审议： （一）会计政策变更对定期报告的净利润的影响比例超过50%的； （二）会计政策变更对定期报告的所有者权益的影响比例超过50%的；