苏州工业园区国有企业执行新会计准则期初数申报表重要项目说明.PDF

附件3 苏州工业园区国有企业执行新会计准则期初数申报表重要项目说明 （参考格式） 一、编制目的 XXX 公司（以下简称 XX 公司）于 2013 年 1 月 1 日起开始执行新会计准则。按照苏 州工业园区国有资产监督管理办公室《关于苏州工业园区部分国企试点推行企业会计准 则有关事项的通知》要求，对新旧会计准则所有者权益差异调节表中重要项目进行说明， 以披露所有者权益的变化情况和重大差异的调节过程。 二、编制基础 XX 公司以 2013 年 1 月 1 日为新会计准则首次执行日，根据《企业会计准则第38 号 –首次执行企业会计准则》规定，结合公司的自身特点和具体情况，以2012 年度合并 财务报表为基础，并依据重要性原则编制所有者权益差异调节表。 说明其他重大的需说明的编制基础事项 三、重要项目说明 1. 长期股权投资差额 1.1 同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额 按照新会计准则，在 2013 年 1 月 1 日，属于同一控制下企业合并产生的长期股权 投资，尚未摊销完毕的股权投资差额应全额冲销，并调整留存收益，导致减少（增 加）所有者权益 XXX 万元，其中归属于母公司所有者权益为 XXX 万元，归属于少数股 东权益为XXX 万元。分项说明对所有者权益影响最大的前 10项： 被投资单位名称（前十 初始金额 累计摊销额 摊余价值 调整所有者权益 位） 合 计 1.2 其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额 按照新会计准则，在 2013 年 1 月 1 日，除了同一控制下企业合并产生以外的其他 采用权益法核算的长期股权投资，存在股权投资贷方差额的，应冲销贷方差额，调整 留存收益，导致增加所有者权益XXX 万元，其中归属于母公司所有者权益为 XXX 万元， 归属于少数股东权益为XXX 万元。分项说明对所有者权益影响最大的前 10项： 被投资单位名称（前十 初始金额 累计摊销额 摊余价值 调整所有者权益 位） 合 计 2. 拟以公允价值模式计量的投资性房地产 按照新会计准则，本公司采用公允价值模式计量投资性房地产，在 2013 年 1 月 1 日，将公允价值与账面价值的差额调整留存收益，导致增加（减少）所有者权益 XXX 万元，其中归属于母公司所有者权益为 XXX 万元，归属于少数股东权益为 XXX 万元。按 房地产类别具体说明如下： 资产类别 账面价值 公允价值 差额 已出租的建筑物 已出租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权 合 计 说明公允价值的确定方法和依据。 3. 因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等 按照新会计准则，在 2013 年 1 月 1 日，对于满足预计负债确认条件且该日之前尚 未计入资产成本的弃置费用，应当增加该项资产成本，并确认相应的负债；同时，将 应补提的折旧（折耗）和应计入以前年度损益的财务费用调整留存收益，导致减少所 有者权益 XXX 万元，其中归属于母公司所有者权益为 XXX 万元，归属于少数股东权益 为XXX 万元。按资产类别具体说明如下： 资产项目 预计的弃置 计入资产成本 应补计的折 应补计的财 费用总额 的弃置费用 旧 （折耗） 务费用 说明资产弃置时弃置费用的确定方法和依据，该项资产初始确认时折现率的确定 方法和依据，相关资产的折旧年限和折旧率等。 4. 符合预计负债确认条件的辞退补偿 按照新会计准则，在 2013 年 1 月 1 日，XX 公司存在解除与职工劳动关系的计划并 符合预计负债确认条件，应确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，并 调整留存收益，导致减少所有者权益 XXX 万元，其中归属于母公司所有者权益为 XXX 万