公司责任本考核实施办法(试行).doc

责任成本考核实施办法（试行） 为了加强驻外项目（分公司）责任成本管理工作，明确责任，控制成本费用支出，提高项目管理人员的积极性，提升项目的成本管控水平，挖潜增效。根据集团公司和公司责任成本管理要求，结合公司的实际情况，特制定本办法。 一、公司与项目（分公司）两级均需成立责任成本管理工作领导小组，并有效开展责任成本管理和考核工作 公司责任成本管理工作领导小组 组 长：XXX 副组长：XXX XXX XXX XXX 成 员：经济管理部、财务部、人力资源部、物资设备部、工程管理部、技术开发部、公司办、安质环保部、经营计划部、党群工作部、审计法务部、纪检监察部等机关职能部门。 领导工作小组下设办公室，办公室成员由经济管理部和财务部组成。 办公室的主要职责： 1.负责项目部（分公司）评估工作；负责拟定项目部（分公司）经营责任状； 2.负责牵头组织公司每月的责任成本考核工作；落实公司责任成本管理领导小组月度和年度的考核意见； 3.牵头组织项目责任成本检查工作，负责对所属单位责任成本管理工作的执行情况进行监督、指导、考核； 4.总结经验和指导下一步工作，最大限度地提高项目收益，促使责任成本管理不断上台阶。 公司责任成本工作领导小组主要工作： 1.评审项目部（分公司）评估、评估调整； 2.评审公司年度财务预算； 3.对项目部（分公司）月度和年度的责任成本管理的综合评定并确定奖惩意见。 项目部（分公司）责任成本管理工作领导小组： 组 长：项目经理 副组长：项目总会计师或财务负责人 成 员：项目副经理、总工程师、各部室负责人及相关人员 二、责任成本考核实施原则 1.目标一致，对口指导，分级负责的原则 目标一致就是两级责任成本管理的目标均为经公司责任成本领导工作小组评审后确定的目标成本和目标利润。 对口指导就是公司各相应的职能部门负责对项目各责任中心的业务对口管理和指导，年终根据各个项目各个责任中心的成本节超情况给予相应部门一定奖励和处罚。 分级负责就是项目部（分公司）对公司下达的责任预算负责；各责任中心对项目部（分公司）对二次分解后的责任预算负责。 2.可控、及时、准确、可追溯的原则 考核指标可控，数据资料及时准确，各项成本记录完全真实，可追本溯源。 3.责权利相结合的原则 机关各职能部门对项目部（分公司）有监督指导的权利和义务，并负责对项目部（分公司）上报的考核资料进行审核和提出考评意见；项目部（分公司）领导对公司下达的责任成本和责任利润及各费用预算负责，公司按照经营责任状进行奖罚兑现；各责任中心由项目依据其责任指标进行考核兑现。 三、考核实施办法 1.考核方法。按照“月度考核、季度评定兑现、不定期抽查、年底综合考核”。季度兑现本季奖惩的50%，剩余部分在年底综合考核兑现；不定期抽查由经济管理部完成；审计法务部进行审计时同时负有绩效考核的任务；年底的综合考核由责任成本考核工作组在12月底前对项目进行综合考核，提出项目部（分公司）年底综合考核意见，作为年底绩效考核兑现的依据。 2.考核周期划分。责任成本考核周期为上月26号到次月的25号截止，年度考核本年度1月1日至12月31日，项目部（分公司）必须按照该时间区段进行责任成本归集。 3.考核时间。每月20号（如有意外情况顺延，具体以当月通知为准）。 4.各项成本费用考核流程。项目部（分公司）相关业务部门提供当期实际各项成本，经项目经理审核后，按照考核流程上报公司相应的职能部门，各职能部门审核其上报数据的真实性并提出意见，按期将意见提交公司责任成本管理领导工作办公室。 4.1 人工工资 考核内容：主要是实际发放工资与审批工资以及实际产成品数量和单价的匹配。对于存在劳务分包的单位，外包工费需要还原到工资总额，与审批范围相匹配。 考核流程：项目（分公司）提供当月产成品产量→工程管理部负责审核并确认→人力资源部核定工资审批标准→财务部提供当月实发工资总额→绩效考评会考核（见考表1）。 4.2 主要原材料（水泥、钢材、砂、石等） 考核内容：主要原材料招标情况、合同评审和审批情况、消耗情况。 考核流程：项目部（分公司）物资部门提供当月主要原材料招标、合同情况、收支存盘点表、主要原材料节超分析表→项目总会计师或财务负责人审核→项目经理审核确认→公司物资设备部门审核→绩效考评会考核（见考表2）。 4.3 其他原材料（剔除4.2中包含于定额之中的其他材料） 考核内容：单位产品其他原材料消耗与预算的对比。 考核流程：项目部（分公司）物资部门提供当月其他原材料总费用、单位其他原材料成本分析表→项目总会计师或财务负责人审核→项目经理审核确认→公司物资设备部门审核→绩效考评会考核（见考表3）。 4.4 可控制造费用 考核内容：机物料消耗、修理费、劳保、试验检测费等与目标成本对比。 考核流程：项目部（