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第一篇：出纳实务 第一章：出纳基础知识 第二章：现金的管理与核算 第三章：银行存款 第一章:出纳基础知识 主要内容：出纳的概念、意义、对象、内容和特点；出纳工作的业务范围、工作的流程 重 点：出纳工作的业务范围。 难 点：出纳工作的业务范围 。 目 录 第一节：出纳工作概述 第二节：出纳工作业务范围 第一节：出纳工作概述 一、出纳的定义 、对象 、职责 定义 出纳是指收入和发出的管理工作。 包括出纳工作和出纳人员两种含义。 对象 指企事业单位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项。 职责 出纳岗位职责 （一） 严格执行国家现金管理制度的有关规定，遵守银行核定的现金库存限额，严禁挪用现金，严禁未经审核人员审核而擅自付款。 （二） 根据审核人员编制的记帐凭证，认真核对并做好现金收付工作，唱收唱付，同时在原始凭证上加盖现金收、付讫戳记。 （三） 用金提取原则上控制在单位控制限额内，经财务负责人批准后，增加现金提取量。 （四）正确编制现金日报表，核对现金库存余额，做到现金日清月结，保 证帐帐相符、帐实相符；如发现长短款，须立即向财务负责人汇报，及时复查，以便及时更正差错。 （五）?? 妥善保管现金、现金支票、转帐支票及保险柜钥匙，做好保险柜密码的保密与使用工作，以防盗窃，负责保管支票法人印鉴章。负责银行支票借用的登记、清对及银行余额调节表的编制工作。 （六）?? 逐日登记现金日记帐，年度终了，放档案室保管。 （七）?? 负责个人交款的现金收取工作，并及时汇缴银行。 （八）?? 加强业务知识学习，熟悉各项规章制度，发现不符规定的各项支出，须向财务室负责人汇报，以妥善处理。 （九）?? 完成领导安排的其他各项工作。 二.出纳工作的方法 1.机构设置 2. 出纳人员的配备 3.出纳人员的内部分工 4.出纳人员的回避制度 三、出纳与会计的关系 各有分工 相互依赖又相互控制 出纳核算与会计明细核算的区别是相对的 出纳工作是一种账实管工作 四、出纳工作的任务和方法 1．设置账户 2．复式记账 3．填制和审核凭证 4．登记出纳账簿 5．货币和财产清查 6．编制出纳收支报告 7．保管出纳文件，按规定办理移交 第二节： 出纳工作的业务范围 一、出纳的业务范围 一般业务 出纳的主要工作包括：货币资金的核算和管理、工资结算等方面。 出纳的具体业务 1．现金收付的核算与管理 2．银行存款的收付核算和管理 3．设置并登记出纳日记账 4．复核收入和支付凭证，办理购、销结算 5．办理往来结算，建立清算制度 6．办理工资的结算 7．其他工作 二、出纳的工作流程 资金收入的处理 （1）清楚收入的来源和金额。 （2）清点收入 （3）收入的退回。 【小结】第一章：出纳基础知识 出纳是指收入和发出的管理工作。包括出纳工作和出纳人员两种含义。出纳对象指企事业单位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项。 出纳的主要工作包括：货币资金的核算和管理、工资结算等方面。其工作流程分为资金收入和资金流出两种。 第二章:现金管理与核算 主要内容：现金的概念 、结算的范围、现金收支的原始凭证及程序；现金管理制度；现金的核算。 重 点：现金的管理与核算 难 点：备用金的核算 教学安排：本章设3节，拟用4学时。 目 录 第一节：现金的管理 第二节：现金管理的内容 第三节：现金的核算 第一节：现金的管理 一、现金的概念 会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。 二、现金结算的范围 现金管理的基本原则是： 第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。 第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。 第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。 第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。 第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。 第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。 第七，企业之间不得相互借用现金。 现金开支的范围 (l)职工工资、津贴。 (2)个人劳务报酬。 (3)根据国家规定颁发绘个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 (6)出差人员必须随身携带的差旅费。 (7)结算起点以下的零星支出。 (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 三、现金