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财务报表的局限性 财务报表是在一系列假设前提下核算编制的，所以并不能反映公司经营与现状的所有信息。 会计货币计量假设：只记载能够用货币计量的事物，会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设、一家公司的核心资产可能是公司的管理或技术人员，或是市场中的声誉，但这些有价值的资产无法反映在财务报表上。 持续经营假设：使公司的资产使用历史成本计量，并不能反映出实际价值。 谨慎性原则：使会计核算高估风险和可能的支出，低估收益和可能的收益。 财务报表虽然有以上局限性，但还是最能真实准确反映公司状况和经营成果的工具。 总结 损益表反映公司的营利性； 资产负债表反映公司的资产结构； 现金流量表反映公司资产的流动性。 通过财务报表分析过去的财务状况，理解公司目前的财务状况，甚至预测公司未来的财务状况。 公司内部的各个部门，无论是销售部门、采购部门、人力部门，都应认识到我们的日常工作会对财务报表产生怎样的影响，因此通过对财务报表的了解，我们需要理解在整个公司的经营中自己所发挥的作用，我们的工作都直接或间接影响着公司的利润和现金。 * 四大假设和权责发生制，在这不展开讲解，在后面会有涉及 * * 很多企业的问题都出在流动性上，现金流入不能支持现金流出。企业通过向股东或债权人筹集资金，转化为企业资产。资产负债表反映了某一时点的资产结构，这种结构是否合理，直接影响企业的运行效率和结果。 企业的运行效率和结果通过损益表进行反映，他以权责发生制为核算原则，反映企业一定时期的运营能力和产生的运营成果，但运营成果并不能以现金反映。企业确定的现金流量（一定时期增加的可用现金资源），就需要以现金流量表反映。满足企业需求的现金流量，可避免企业现金风险。 * 资产负债表：结构是否合理；损益表：如何评估公司的盈利能力；现金流量表：如何提高净现金流量。 下面我们分别学习这三份报表。 * 公司经营周期是指从购买原材料到产品售出货款收回的过程所经历的时间，一般不超过一个会计年度。 流动资产：现金、存货、应收账款；固定资产：房产、机器设备等。这是理论上的划分，但有些存货和应收账款却可能很难变现。 所有者权益：包括实收资本和留存收益，即股东投入资本和公司运营收益的未分配部分。 长期资本为比较稳定的资本，能够为公司经营提供保障。 * 得出我们有多少流动资金可用于经营。 * 别人占用的资金和我们占用别人资金的差额，是我们对流动资金的需求。换一种说法，应收账款和存货占用了公司的资金，我们赊购货品等减少了对公司资金的占用，差额为，保障经营我们必须提供的资金支持，即流动资金需求。 公司处于发展阶段，在其他条件不变的情况下，流动资金需求会随销售的增长而增加。 * 别人占用的资金和我们占用别人资金的差额，是我们对流动资金的需求。换一种说法，应收账款和存货占用了公司的资金，我们赊购货品等减少了对公司资金的占用，差额为，保障经营我们必须提供的资金支持，即流动资金需求。 公司处于发展阶段，在其他条件不变的情况下，流动资金需求会随销售的增长而增加。 * 净现金流量的公式对通过公司长期战略和短期经营政策 ，预测企业未来现金流，进行决策有非常重要的意义。 净现金流的意义并不在于其数量的多少，而在用流动资金与流动资金需求之间的关系是否平衡。 流动资金与流动资金需求经常是动态发展的，受公司长期经营政策的影响而变化。 * 净现金流量的公式对通过公司长期战略和短期经营政策 ，预测企业未来现金流，进行决策有非常重要的意义。 净现金流的意义并不在于其数量的多少，而在用流动资金与流动资金需求之间的关系是否平衡。 流动资金与流动资金需求经常是动态发展的，受公司长期经营政策的影响而变化。 * 利润表的收入和支出并非时间现金的收支，我们要讲一下权责发生制的概念 权责发生制：会计核算时，并不是在收到货款时确认收入，支出现金时确认成本费用，而是在将产品的主要风险转移，产生收款的权利时确认收入，成本费用发生时计入成本费用（例）例：我们是在产品销售出去确认收入时将商品成本计入损益，并不是在购入商品时计入；而一些重要的资产我们购入时可能会预计使用5年，一个会计期间只是对他的一部分消耗，所以在这一会计期间，会计只将消耗部分计入费用。 确认收入和费用与实际现金收支产生了时间差，因此我们看到的收益只是一个潜在的现金，有可能大于也有可能小于我们的净现金流。 * 我们销售部门应关注自己可控的利润，至少应关注销售毛利，在制定价格策略时要测算价与量的关系：在目前成本一定的情况下价格下浮5%，贡献同样的毛利效率要增长10%的销售数量，如销售增长不能达到10%，价格方案还是否可行， 当然过季货品所增加的成本等也要考虑。商场是实行扣点费用的，销售额越高商场收取的费用越高，如我们的折扣率加商场的费用率大于或接近（1-进货成本率）那就已经注定亏损，而且销售约