内部审计如何加强及被审计单位沟通.doc

内部审计如何加强及被审计单位沟通 　内部审计如何加强与被审计单位的沟通 　企业自内部审计工作开论文联盟展以来，审计部门在加强企业内部经济管理和监督，堵塞管理漏洞，规范经营行为，防范经营风险，提高经营效益和企业持续有效发展中具有其他监督部门不可替代的地位。随着企业经营的多元化发展和市场的进一步拓宽，同时要求内部审计也要与时俱进，不断完善，加大监督服务力度，更好地发挥内审的作用。因此，在保证审计质量的前提下，如何加强与被审计单位的沟通、提高审计人员的沟通能力和技巧已经成为内部审计机构需要研究的重要课题。 　 　一、审计沟通巾存在的问题 　 　审计的特殊环境使得其与被审单位各层面人员的沟通面临着更为突出的潜在冲突，使得审计人员沟通的难度加大，目前在审计沟通方面主要存在以下几个问题： 　(一)对审计工作的重要性认识不足。审计本身具有查错纠弊、监督控制和帮促等职能，面对审计人员，被审计单位受本位主义的影响，担心问题的认定会对相关处罚、责任认定、内部考核带来一定的影响，会对审计人员存有一种本能的戒备甚至对抗的心理。因此，被审计单位为了尽可能地少暴露问题，就会以一种消极的态度去应付审计人员。 毕业论文 　(二)审计人员自身素质的限制。部分审计人员由于专业熟练性不够，对审计发现问题把握不准，不敢或不知如何与被审对象进行沟通。 　(三)部分审计人员缺乏有效进行交流的技能，如语言表达能力，分析判断能力，不善于进行沟通：还有部分审计人员认为自己具备专业熟练性，不需要进行沟通。 　(四)部分审计人员自身定位不准。上审下心态太强，态度生硬，不懂得尊重他人，不能以理服人，自造壁垒。 　 　二、有效沟通是提高审计效率的重要保证 　 　沟通协调对提高内部审计的效率至关重要。审计机关应加强与被审单位的沟通协调，加大审计宣传力度，让被审计单位了解内部审计是服务于企业的，帮助企业防弊就错的目的，内部审计是企业内部的免费体检行为，而不是来找事的，出现问题整改就行。进而使他们理解、信任和支持审计工作。 　被审计单位对内部审计抱有强烈的排斥心理是正常的，认为内部审计是“鸡蛋里找骨头”，是来找麻烦的，不配合、阻挠，有意制造障碍，对整改也是消极应付。因此，审计人员一定要放下姿态，以平等和尊重对待被审计单位，最大限度地消除对立，达到统一，化阻力为动力，以便收到更好的审计效果。 　如何与被审计单位沟通：1．进驻时，应抱着尊重与信任的态度与被审计单位双方就审计目标进行沟通，征求被审计单位的意见与建议，以学习的姿态争取被审计单位的支持；2．在审计过程中就发现的焦点、重点问题和内控的薄弱环节及时沟通，共同分析改进的必要性，并探讨改进的方法，及时采取措施避免发生潜在的或更大的损失。3．提出最终审计报告时，应就审计结果与被审计单位进行沟通。 　 　三、提高审计人员的沟通能力 　 　内部审计人员的沟通贯穿于审计工作的始终，存在于审计工作的每一个角落，并显现出巨大作用。《内部审计基本准则》20号第五条要求：内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。如何进行有效的沟通要把握好一下几个方面： 　 　(一)要以尊重、信任和理解的心态进行沟通 　良好的沟通需要平和的心态和高尚的人格素质，要避免指责性或领导性口吻，如果高高在上，语气生硬，会造成受访者心理上的压力而阻碍沟通，自然无法取得受访者的尊重和理解，审计沟通更无从谈起。要学会耐心倾听，在倾听中有针对性地采用提问、回应、重述、讨论等方式，确保对问题的全面正确理解。同时在听的过程中，要勤于思考，对问题有一定的敏感性，以获得更多的有效信息。 毕业论文 　(二)避免过多使用专业术语 　沟通中尽量使用通俗的语言，对方对某些领域可能不熟悉，过多使用专业术语可能会造成沟通的障碍，使沟通的效果大打折扣。对于必要的概念性问题，在交流意见时应首先解释清楚。 　 　(三)要提高学习能力 　学爿能力是审计人员整体素质的基础，是提高沟通协调能力的内在要求。在知识经济迅猛发展的今天，审计人员只有不断学习理论、政策和各种业务知识，不断更新知识结构，并融会贯通，才不至于说“外行话”。将学到的知识切实运用到实际审计工作中去，才能不断提高沟通能力。 　 　(四)要提高思想力 　审计人员应当提高思想力，既要勤于思考，更要善于思考。只有在学习中深入思考，在实践中总结思考，在借鉴经验中比较思考，才能真正提高沟通协调的能力。 　 　四、如何提高审计人员沟通技巧 　 　(一)目的明确。明确目的性是做好审计沟通的基本前提。审计人员不可能事无巨细都要沟通询问，沟通时要有针对性，注意快捷准确，以点带面，缩短沟通时间，以便及时投入正常工作。 　(二)旁敲侧击。审计沟通时考虑提问措辞很重要。同一问题，提问方法不同，其效果亦不一样，要避免指责性或领导性口吻