三、应收账款的成本.ppt

项目六　流动资产管理 任务一 流动资产管理概述 任务二　现金和有价证券管理 任务三　应收账款管理 任务四　存货管理 LOGO * * [学习目的和要求] 通过本章的学习，理解企业持有现金的动机、现金日常管理的具体内容，应收账款的功能；熟悉最佳现金持有量确定的方法和应收账款成本及应收账款政策（即信用政策）的制定，最优存货模型的运用及扩展应用；了解流动资产的构成、特点、管理原则。 —、流动资产的概念和组成 流动资产是指企业可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，具有占用时间短、周转快、易变现等特点，属于生产经营过程中短期置存的资产，是企业资产的重要组成部分 。 具体包括： 1．货币资金 2．应收及预付款项 3．存货 4．短期投资 二、流动资产的特点 1．投资回收期短 投资于流动资产的资金一般在一年或一个营业周期内收回，对企业影响的时间比较短 2．流动性强 流动资产在循环周转过程中，经过供产销三个阶段，其占用形态不断变化，即按现金一材料一在产品—产成品一应收账款一现金的顺序转化 3．具有并存性 在流动资产的周转过程中，每天不断有资金流入，也有资金流出，流入和流出总要占用一定的时间，从供产销的某一瞬间看，各种不同形态的流动资产同时存在 4．具有波动性 占用在流动资产的投资并非一个常数，随着供产销的变化，其资金占用时高时低，起伏不定，季节性企业如此，非季节性企业也如此 三、流动资产管理的要求 1．既要保证生产经营需要，又要合理使用资金 在流动资产管理中， 既要保证生产经营发展的需要， 又要合理使用资金，提高资金使用效果，这两方面要统一起来 2．资金管理与资产管理相结合 流动资产是流动资金赖以存在的物质形态。财务部门要管好流动资金，必须深入生产、 深入群众， 关心流动资产的管理 3．保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律 资金是物资的货币表现，资金使用同物资运用有密切的联系。在流动资金管理工作中， 必须把资金使用同物资运用结合起来， 做到钱出去、货进来，货出去、钱进来，坚持钱货两清的原则，企业必须严格遵守结算纪律，不得无故拖欠 —、现金及其管理的意义 现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等。现金是变现能力最强的资产，可以用来满足生产经营开支的各种需要，也是还本付息和履行纳税义务的保证。因此，拥有足够的现金对于降低企业的风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性具有重要意义 二、现金持有动机 交易动机 预防动机 投机动机 企业在正常生产经营秩序下应当保持一定的现金支付能力 企业为应付紧急情况而需要保持的现金支付能力 企业为了抓住各种瞬息即逝的市场机会，获取较大