蒙娜丽莎皮具集团有限公司内部控制设计案例.doc

蒙娜丽莎皮具集团有限公司 内部控制设计案例 班 级：09级会计一班 指导老师：徐文汇老师 小组成员：何超骏（04） 蔡 林（07） 黄 娜（16） 周 璐（28） 赵 洁（31） 一、调查背景 这次会计制度设计课程调查报告我们利用同学亲戚在蒙娜丽莎皮具集团长沙分公司担任职务之便，将目标定为蒙娜丽莎集团有限公司。我们将针对其内部控制制度设计进行调查与分析。我们询问了该公司在长沙分公司的主管人员以及部分员工，并且在网上收集的信息资料进行汇总，对该公司的业务流程、业务内部控制要点、业务内部控制处理程序及其内部控制重点等方面进行了解。并通过自己所学的有关知识对其进行分析，找出我们认为其中所存在的缺陷，并对存在的问题进行分析，提出改良方案、相关制度设置以及改善措施。 二、公司概况 ?广东蒙娜丽莎皮具集团有限公司（注册资金3000万元）是一个以皮具产业为核心，涉及鞋业、服装、房地产等多领域的综合性集团企业，由广州意尔康皮具有限公司（注册资金1200万元）、广州锐派皮具有限公司（注册资金1000万元）、广州高士富房地产有限公司（注册资金800万元）组成，是中国第一家大型专业皮具集团公司。 广东蒙娜丽莎皮具集团有限公司从单一品牌到多元化品牌，从授权品牌到自有品牌，经历了20年的发展历程，拥有中国皮具行业最强大的设计研发实力，是行业内第一家引进专业皮具检测设备、实施全品类皮具特许经营模式的大型皮具企业，在全国各大城市均建有分公司和健全的营销管理团队，拥有数百家直营店和上千家加盟店的发展规模。形成了以广州市白云区意尔康皮具厂为基础，100多家卫星工厂的皮具产业集团。为了更好地整合企业资源，扩大生产规模和加快发展速度，广东蒙娜丽莎皮具集团有限公司正在筹建占地60多亩的花都工业园。???蒙娜丽莎皮具集团有限公司下辖“意尔康”、“蒙娜丽莎”、“帝豪”三大知名皮具品牌，其中，意尔康皮具在2007年获得中国驰名商标；蒙娜丽莎皮具在2010年经国家财政部批准的具有权威资产评估资质的国家级大型专业无形资产评估机构评估，在18类商品中的品牌价值已达10.36亿元，是中国最具价值的皮具品牌；帝豪品牌家喻户晓，拥有极大的市场发展潜力。????蒙娜丽莎皮具集团坚持中高档产品定位，在产品设计上坚持时尚与艺术的结合，在产品生产上注重材料检测和工艺流程控制，在终端营销上注重流程化和标准化，以“快时尚”的产品设计、生产、营销理念；多元化的品牌战略；丰富的产品品类和强大的媒介投放力度，向消费者传递品牌价值和经营理念，打造全新的企业形象。公司的内部控制主要体现在以下几个方面：公司已按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》和有关监管部门要求，设立了董事会，在公司内部建立了与业务性质和规模相适应的组织结构，各部门有明确的管理职能，部门之间相互牵制监督。。董事与公司不存在利益冲突。 随着公司管理的不断加强，公司内部管理制度的有效性在不断提高。在实际工作中，公司进一步明确了逐级审批流程及各级审批权限，从实践中贯彻了授权、签章等内部控制制度，检验了相关制度的各节点控制的有效性。  公司根据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《企业会计制度》、《企业会计准则》等法律法规，制定了包括公司章程、董事会议事规则、薪酬与考核委员会议事规则、信息披露制度、募集资金使用管理办、关联交易管理办法、对外投资管理制度等在内的一系列的内部管理制度。 公司建立健全了会计核算体系。公司按照《企业会计制度》、《企业会计准则》的规定，结合公司业务经营的具体特点，制定了财务管理制度，并且建立了相应的内部基础管理制度。新《企业会计准则》执行后，公司进一步细化和完善会计核算体系，实现新旧准则核算的平稳过渡。建立了一套完善的财务管理制度，具体包括资金管理制度、报销审批制度、出差管理办法、固定资产管理制度、财务人员工作职责、财务信息化管理制度等，并明确了授权及签章等内部控制环节，从制度的角度实现了不相容职务分离，符合相关法规的规定。公司按照中国证监会的有关规定，不断完善法人治理结构，建立健全内部控制制度，严格按照议事程序审议公司经营发展中的重大事项，建立健全了重大投资、关联交易等相关管理制度并严格执行，有效地防止占用公司资金、侵害公司利益。规范公司运作；公司经营管理层严格执行董事会各项决议，密切关注公司经营中遇到的各种机遇与