票据结算方式3商业汇票.ppt

三、商业汇票 1、商业汇票是指收款人或付款人（或为承兑人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。 　　商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。（1）商业承兑汇票，由银行以外的付款人承兑的商业汇票为商业承兑汇票。（2）银行承兑汇票，由银行承兑的商业汇票为银行承兑汇票。（收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行提出申请，经银行审查同意承兑。） 3.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月；商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票，个人不能使用商业汇票。 出票人在出票时，必须确保在汇票不承兑或不获付款时，必须具有足够的清偿能力。 （二）商业汇票的出票 1、商业汇票出票人的资格 在银行开立存款账户的法人以及其他组织；与付款人具有真实的委托付款关系；具有支付汇票金额的可靠资金来源。 2.银行汇票的出票人资格（1）在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；（2）与承兑银行具有真实的委托付款关系；（3）资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。 2、汇票绝对应记载下列事项： （1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样 （2）无条件支付的委托； （3）确定的金额； （4）付款人名称； （5）收款人名称；（比支票多了一个） （6）出票日期； （7）出票人签章。 3、汇票相对应记载事项： （1）付款日期：见票即付 （2）付款地 （3）出票地：出票人的营业场所、住所、经常居住地为出票地。 4、汇票非法定应记载下列事项： （1）签发票据的原因 （2）用途 （3）交易的合同号码 3、出票的效力 （1）对收款人的效力：付款请求权、追索权 （2）对付款人的效力：付款人没有付款的义务，只有付款的权限，对汇票承兑后，即成为汇票上的主债务人。 （3）对出票人的效力：如果付款人不予付款，出票人就应该承担票据责任。 2、承兑成立 （1）承兑时间：付款人对其提示承兑的汇票，应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。如果付款人在3日内不作承兑与否表示的，应视为拒绝承兑，持票人可以请求其作出拒绝承兑的证明，向其前手行使追索权。 （2）接受承兑：商业承兑汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人或持票人签发收到汇票的回单，记明汇票提示承兑日期并签章。 （3）承兑的格式：付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章 。见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。 在汇票上记载承兑的事项包括承兑文句、承兑日期、承兑人签章。 承兑文句和承兑人签章是绝对应记载事项，缺一不可，否则承兑行为无效。 4）退回已经承兑的汇票，这时才产生承兑的效力。 3、承兑不能附有条件 付款人承兑汇票，不能附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑 。必须出具拒绝承兑的证明，持票人可以向其前手行使追索权。 4、承兑的效力 付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。 4.银行承兑汇票的出票人应于汇票到期日前将票款足额交存其开户银行，承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。 （五）商业汇票的背书 商业汇票的背书，是指转让商业汇票权利或者将一定的商业汇票权力授予他人行使为目的的，按照法律的事项和方式在商业汇票背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为项。 1、背书的形式 （1）背书签章和背书日期的记载：背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。 （2）被背书人名称的记载 （3）禁止背书的记载 （4）背书时粘单的使用 （5）背书不得记载的内容 A.附有条件的背书：汇票背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。 B.部分背书：将汇票的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。 注意：承兑附有条件视为拒绝承兑 2、背书连续 背书应当连续，背书连续主要是指背书在“形式上”连续；如果背书在实质上不连续，如有伪造签章等，付款人仍应对持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票据权利人，则不得向持款人付款，否则应自行承担责任。 3、法定禁止背书：被拒绝承兑、被拒绝付款或被超过提示付款期限的票据不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。 背书连续 （六）商业汇票的保证 1、保证的当事人 保证人和被保证人。应当由票据债务人以外的他人承担。 2、保证的格式 记载下列事