所得税第09周试题.docVIP

开发区局企业所得税练习题一 一、单项选择题(15道题,每题2分,共30分) 1、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ ）。 A.发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除 B.发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C.为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D.为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 2、除特别规定情形，企业应纳税所得额的计算，以（ ）为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。 A.权责发生制 B.收付实现制 C.借贷记账法 D.会计制度 3、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（ ）。 A.2008年1月1日至2008年12月31日 B.2008年7月5日至2009年7月4日 C.2008年7月5日至2008年12月31日 D.以上三种由纳税人选择 4、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（ ）。 A.经营租赁方式租出的固定资产 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.未使用的机器设备 D.单独估价作为固定资产入账的土地 5、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。 A.三 B.五 C.二 D.十 6、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ ）。 A.国债利息收入 B.财政拨款 C.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益 D.300万元的技术转让所得 7、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。 A.居民企业适用税率为25％ B.非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％ C.符合条件的小型微利企业适用税率为20％ D.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％ 8、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A.三日 B.五日 C.七日 D.十日 9企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。 A.全额 B.减半 C.加倍 D.加计 10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。 A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。 D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 11、按照《所得税条例》有关规定，下列哪项收入不作为业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。 A.代购代销手续费收入 B.逾期未退包装物押金收入 C.材料销售收入 D.出租机器设备收入 12、清算所得，是指企业的全部资产（ ）或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。 A．可变现价值 B．价值 C．账面价值 D．评估价值 13、下列哪种不属于企业使用或者销售的存货的成本计算方法，得选用（ ）： A．先进先出法 B．加权平均法 C．个别计价法 D．后进先出法 14、企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后的余额，为应纳税所得额。 A．不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 B．不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 C．免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D．不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入 15、在计算企业所得税时，下列项目中不计入应纳税所得额的是（ ）。 A.将本企业商品用于职工福利 B.因债权人原因确定无法支付的应付款项 C.将自产的货物用于管理部门 D.接受捐赠的实物资产 二、多项选择题(10道题,每题2分,共20分) 1、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（ ）。 A.在江苏省工商局登记注册的企业 B.在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业 C.在美国注册的企业设在苏州的办事处 D.在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业 2、按照企业所得税法和实施条例规