新企业所得税法作业_xiao.docVIP

1、在中华人民共和国境内，为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。 2、以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当 扣除。 3、缴纳企业所得税的企业分为企业和企业。 4、股息、红利等权益性投资收益，按照的日期确认收入的实现，国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 5、享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自-之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠。 6、企业发生的公益性捐赠支出，不超过 的部分，准予扣除。 7、企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以为计税基础。 8、盘盈的固定资产，以为计税基础。 9、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的 为计税基础。 10、长期待摊费用的摊销年限 年。 11、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就缴纳企业所得税。 12、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项在计算应纳税所得额时，扣除. 13、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长。 14、符合条件的小型微利企业，减按的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按的税率征收企业所得税。 15、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以 为纳税地点；在境外的，以为纳税地点。16、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当企业所得税。 17、外购生产性生物资产，以 为计税基础。 18、企业应当自生产性生物资产 起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自起停止计算折旧。 19、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过 的部分，免征企业所得税；超过的部分，征收企业所得税。 20、一家外国A公司拥有中国境内一家外商投资企业的50万元股权。该外国A公司以80万元将该项股权转让给另一家公司，该A 公司获得股权转让收益为万元。二、单选题（本题10分,共20题，每题0.5分）2、一外国企业在中国未设机构、场所，转让在中国境内的财产所得，以（ ）为应纳税所得额 A、收入全额减除财产净值后的余额 B、收入全额C、不纳所得税 3、企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除限额为（ ）。 A、全额 B、人均每月1600元 C、人均每月960元 D、人均每月800元 4、生产性生物资产按照直线法计算的折旧准予扣除，计算折旧的时间为生产性生物资产投入使用的（ ） 。 A、当月B、次月C、当年D、次年6、企业列长期待摊费用可按规定摊销的固定资产大从修理支出是指符合（ ）条件的。 A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上 B、修理后固定资产的使用年限延长2年以上。 C、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上，且修理后固定资产的使用年限延长2年以上 D、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上，且修理后固定资产的使用年限延长2年以上 7、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在规定的抵免限额内抵免。直接控制，是指居民企业直接持有外国企业（ ）股份。 A、 10％以上；B、20％以上；C、25％以上；D、30％以上 8、企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，下列说法正确的是（ ） A、自项目投产所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 B、自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 C、自立项年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 D、自项目取得赢利年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 9．税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款加收利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的（ ）计算。 A．人民币存款基准利率 B．人民币贷款基准利率 C．人民币贷款基准利率加10个百分点 D．人民币贷款基准利率加5个百分点 10．非居民企业在中国境内取得所得应当交纳税款的，以支付人为扣缴义务人，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由（ ）缴纳。 A．扣缴义