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2009年度财务会计报表附注综述 【摘要】公司基本情况：深圳赤湾石油基地股份有限公司（深基地）由深圳赤湾基地公司改组设立。 其注册资本为五亿元它的主要经营范围为：码头、港口、服务，堆场、仓库及办公楼租赁；提供劳务服务，货物装卸运输、设备出租、供水、供电及供油，海上石油后勤服务；经营保税仓库及堆场业务。现在已经发展为以石油后勤保障服务、海洋工程服务和物流后勤服务三大产业为核心的多元化企业 【关键字】深圳赤湾石油基地股份有限公司 附注 所得税 外币折算 租赁 所得税 ﹙一﹚递延所得税资产 递延所得税负债 本公司据资产与负债与资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认按照税法规定可以确定为计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。 1．延所得税资产的确定依据 对于可抵扣在暂时性差异，能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司已很有可能去的抵扣可抵扣暂时性差异，可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非： ①可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ②对于与子公司，合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很有可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 2．递延所得税负债的确认依据 对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非： ①应纳水暂时性差异是在以下交易中产生的： A商誉的初始确认; B同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损 ②对于与子公司，合营企业及联营企业投资的相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很有可能不会转回。 外币折算外币业务 ﹙一﹚外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的年初汇率折算为人民币金额，但是公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为人民币金额。 ﹙二﹚1．对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第17号--借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 2．以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。 租赁 （一）租赁的分类：本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁 （二）融资租赁和经营租赁的认定标准： 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁: 租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； 租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这项选择权； 即使资产的所有权不转让，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分； 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值； 租赁资产性质特殊，如果不做较大改造，只有本公司（或承租人）才能使用。 经营租赁指除融资租赁以外的其他租赁 本公司的租赁为经营租赁 （三）经营租赁的主要会计处理 对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有资金在实际发生时计入当期损益。 注释：深圳赤湾石油基地股份有限公司2009年年度财务会计报表 3