财务公司财务报表附注.docVIP

ABC财务公司 财 务 报 表 附 注 2009年度本附注模版文字部分采用宋体五号，首行缩进2字符，行间距1.5倍。各表格内文字选用宋体小五号或六号，数字采用Times New Roman小五号或六号，按内容可在此范围内作调整；表格的高度为0.7厘米，宽度分别为15厘米与16厘米，排版左对齐为标准。本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行确认、计量和编制财务报表。、遵循企业会计准则的声明? 所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了的财务状况、经营成果和现金流量等关信息。? ?四、金融资产和金融负债的核算方法? 1）金融资产的分类? 金融资产的，将持有的金融资产分成以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。 ?1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产? ? ?2?）持有至到期投资? 如果本在本会计期间或前两个会计年度，于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资（较大金额是指相对该类投资出售或重分类前总金额而言），则本将不能再将任何该类金融资产分类为持有至到期投资，满足下述条件的出售或重分类除外：? ?出售日或重分类日距离该项投资的到期日或赎回日很近（如到期前三个月内），以至于市场利率的变化对该项投资的公允价值没有重大影响；? 根据约定的偿付或提前还款的方式已经收回了该项投资几乎全部初始本金后发生的出售或重分类；或出售或重分类可归属于某个本无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项。? ?3）贷款和应收款项? 贷款和应收款项指具有固定或可确定回收金额，缺乏活跃市场的非衍生金融资产，且本没有意图立即或在短期内出售该等资产。贷款和应收款项的价值以按实际利率法计算的摊余成本减去减值准备计量。? 当贷款和应收款项被终止确认、出现减值或在摊销时所产生的利得或损失，均计入当期损益。? 贷款的分类? 1 年以内(含1年期) 的贷款列作短期贷款。 中期贷款：期限在1年以上5年以下(含5年期)的各类贷款列作中长期贷款。 长期贷款：期限在5年以上的各类贷款列作长期贷款。 ②贷款的分类根据中国人民银行《贷款风险分类指导原则》[银发(2001)416?号]，本公司把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。正常类贷款是指借款人能够履行合约，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还；关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；次级类贷款是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失；可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失；损失类贷款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。? 4?）可供出售金融资产? 指被指定为可供出售的非衍生金融资产，或未划分为贷款和应收款项类投资、持有至到期投资或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产这三类的其他金融资产。? （2）金融负债? 本公司按照取得金融负债的目的，将持有的金融负债分成以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及存款、应付款项、应付债券及其他金融负债。? 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债? 本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分成为交易而持有的金融负债和初始确认时管理层就指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。所有公允价值的变动均计入当期损益。? 2?）存款、应付债券及其他金融负债? ?除被指定为交易类债券或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债外的存款、应付款项、应付债券以及其他金融负债均以摊余成本计量。? 金融资产和金融负债的终止确认? 1）金融资产? ??当收取金融资产未来现金流量的合同权利终止，该金融资产将终止确认。? ??2?）金融负债? ??当金融负债的现时义务全部或部分已解除时，才能终止确认该金融负债或其一部分。? 金融资产和金融负债的确认? 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （5）金融资产? 本公司在每个资产负债表日对交