复习银行存款清查(新).pptVIP

第二节银行存款清查的复习 东莞寮步职业技术学校 财经科组 李妙玲 本节课的任务： 1、复习银行存款清查的基本内容，要求掌握“银行存款余额调节表”的编制； 2、对已知日记帐及对帐单这类考题有一个全面认识及把握。 二、银行存款的清查方法 （1）怎样进行核对？ ？ 三、造成账实不符的原因 未达帐项 概念： 未达账项每种类型导致的结果： （一）、记账错误： （二）、未达账项： （4）未达帐项的处理时间： （单选）对企业与银行之间的未达帐项进行会计处理的时间是（ ）。 A、查明未达帐项时 B、收到银行对帐单时 C、编制银行存款余额调节表时 D、实际收到有关结算凭证时 (历年真题) 4、题型练习 （一）已知双方余额及未达帐项 银行存款余额调节表  年 月 日 1、“已知日记账和对账单”考题的要点总结： （题目见复习资料的练习） 归纳小结： 1、未达账项 2、银行存款余额调节表的编制 3、对“已知日记账和对账单”这类考题的掌握 * * * * * * * * 银行存款的清查方法是什么？ A B C 想 想 一 一、创设情景剧，引出课题 余额核对法 核对 （1）银行存款的核对原理 对账单 银行存款 日记账 企业 银行 （2）清查目的： 查明账实是否相符 （3）清查时间： 一般每____进行一次，在_____进行。 月 月底 银行存款日记账 银行对账单 核对 有无记账错误 有 更正错账 无 未达账项 银行存款余额调节表 有差额 1、记账错误 2、未达账项 （多选）企业银行存款日记账与银行对账单余额不符，可能的原因有： A、银行记账有误 B、企业记账有误 C、企业与银行存在未达账项 D、银行余额调节表有错 E、未按银行余额调节表调整银行存款日记账 （历年真题） 指企业与银行由于记账时间不一致而发生的一方已入账，而另一方尚未入账的款项。 类型： 1、企业已收，银行未收 2、企业已付，银行未付 3、银行已收，企业未收 4、银行已付，企业未付 A、企业已收，银行未收 C、银行已收，企业未收 B、企业已付，银行未付 D、银行已付，企业未付 (1) 使得银行存款日记帐余额大于银行对帐单余额的是（ ）会计事项； (2) 使得银行存款日记帐余额小于银行对帐单余额的是（ ）会计事项。 AD BC 四、账实不符的处理 更正错账 编制银行存款余额调节表 “银行存款余额调节表”的编制 1、编制方法: 2、几点说明: 3、题型练习: 1、编制方法： 使“未达” “达” 银行存款余额调节表 年 月 日 调节后余额 调节后余额 减： 减： 加： 加： 银行对账单 余额 企业银存日记 账余额 企业 银行 银行已收 企业未收 银行已付 企业未付 企业已收 银行未收 企业已付 银行未付 A B C C 2、几点说明： （1）调节后的存款余额相等，一般情况下可以说明： （2）调节后的存款余额表明： （3）是否能根据调节表入账？ 双方账面记录无误 企业实际能支用的银行存款数额 不能，因为它不是原始凭证。 返回 D （二）已知日记账和对账单（见例题） （三）有错账情况 （四）其他类型 调节后余额 调节后余额 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 银行对帐单余额 企业银行存款日记账账面余额 金额 项目 金额 项目 2009 12 31 16297 14109 7184 560 14000 5188 22921 22921 1、对账 （打得上账的“√”） 2、调节前余额： 日记账和对账单的期末数 3、凡是在日记账上未打“√”的项目， 写入银行 一边 凡是在对账单上未打“√”的项目，写入