论化工行业审计风险及其防范.docVIP

目录 一、化工行业审计风险的内涵 2 二、 化工行业审计的总体特点概述 3 三、影响化工行业审计风险的因素 3 （一）化工行业的行业特点造成审计盲区 3 （二）化工行业的立法工作缺乏系统化 4 （三）化工行业审计方法的局限性 4 （四）化工行业审计人员专业水平和职业道德水平 5 （五）化工行业原材料价格的波动 5 （六）化工行业存货报告不实 6 四、化工行业审计风险的防范以及控制---降低检查风险 6 (一)提高审计人员素质 6 (二)加快内部审计制度的建设 7 (三)注重审计工作的独立性 8 （四）选择正确恰当的审计方法 8 （五）完善审计法规建设，加强行业法律监督 8 （六）建立物资采购价格信息库 9 （七）模清底数、编好计划，规避存货审计风险 9 五、结束语 10 六、参考文献 10 内容摘要 进入21世纪核算逐渐丰富，审计的范围也逐渐拓宽，审计在维护市场经济秩序方面发挥的作用越来越明显，人们对审计的关注也越来越大，期望也越来越高。化工行业审计风险是现代审计理论的一个重要概念。；防范对策 当前，由于市场经济的多元性市场经营风险的加剧，审计在社会主义市场监督作用中日渐突出，审计风险也随之加大。但是，社会环境的复杂性以及社会审计自身的局限性，使审计实际发挥的作用达不到人们对它的期望，而人们对审计的作用还存在着某种误解，从而无形中加大了审计风险。及与其相关产业是现代社会最有潜力，增长最快的高科技产业，具有的鲜明的特征。人们应正确认识化工行业审计风险，增强化工行业审计风险意识，积极有效地预防和控制化工行业审计风险，提高审计质量，使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。审计风险,是对企业审计所承担的有关责任,即可能发生的潜在危险。审计风险是由种风险要素即和检查风险组成的，我国理论界公认的审计风险决策模型为：审计风险＝×检查风险。风险审计人员一般难以控制,而检查风险是由审计主体行为本身所造成的,因而可以由审计部门、审计人员通过一些措施来加以控制或防范,它与审计主体在实施过程中所运用的程序、证据、方法等要素密切相关。对审计风险的正确认识是有效地防范化解化工行业审计风险的前提。一是对化工行业审计风险进行系统的理论研究，构建化工行业审计风险理论体系，使人们比较深刻系统地认识了解化工行业审计风险；二是使化工行业审计风险防范意识深入人心，并使其体现在具体的审计工作之中。深化了化工行业审计风险的认识，强化了防范化工行业审计风险的意识，才会主动地采取措施，加强管理，控制和纠正审计中出现的问题，营造良好和谐的外部审计环境，有效地防范和化解化工行业审计风险。、 化工行业化工行业是我国的支柱产业，在国民经济中具有重要地位，中国改革开放十多年来，为国民经济和社会发展作出了巨大贡献，国际竞争力和自主创新能力也不断增强。，专门的审计部门。在审计过程中，不可避免地受本单位的利益制约审计部是主管对内部控制和各项经营活动，及对业务实施检查的职能部门主要负责对业务审计、财务审计，对业务检查工作，实施内控评价及风险评级。经营业务也千差万别，再加上所使用的金融衍生工具越来越多，这就容易导致会计信息系统比原来更加复杂，使得会计记录中出现错记、漏记的可能性随之加大，为企业的审计工作带来了困难审计风险在审计实施过程中，影响或形成化工行业审计风险的因素很多，审计方法的法律是审计工作的依据，如果法律体系不完，审计人员就会失去统一的标准，增加机会。《独立审计准则》的颁布，一方面确立了独立审计的合法地位，另一方面也明确了注册会计师的法律责任。我国的法律、法规不健全，制度不到位、规范力度不够，致使审计独立性差，审计人员风险意识差、抗风险能力差。会计界认为，在一般情况下，只要审计人员严格遵守专业标的要求，保持职业上应有的认真和谨慎，通过适当的审计程序审计方法，是能够将会计重大的错报事项揭示出来的。但是，由于审计的固有限制，并不能保证将所有的错报事项都揭示出来，所以并不能苛求审计人员发现和揭示会计报表中的所有错报事项，因而也不能要求他们对于所有未查出的错报事项负责任。关键在于未能查出的原因是否源于审计人员本身的过失。如果由于审计人员的过失未能发现和揭示会计报表中的重大错报，从而给委托单位和第三者造成了经济损失，注册会计师则要承担相应的法律责任。而法律界公众则认为只要审计报告意见与被审单位的实际情况不符，则应承担法律责任。审计方法的现代审计是建立在企业内部控制制度健全的基础之上所奉行的是成本效益相结合的原则，而这两点本身就是允许一定化工行业审计风险存在为前提的。因此，对高风险企业的审计必然带来更大的化工行业审计风险。在抽样审计中，审计人员往往放弃相当一部分的样本资料，这就更加大了作出正确审计结论的难度。审计结果 （四）化工行业审计人员专业水平和职业道德水平 化工行业审计人员的业务水平