税源管理员测试试卷.doc

税源管理岗位参考答案 一、单项选择题 1．（ D ） 2．（ A ） 3．（ D ） 4．（ D ） 5．（ B ） 6．（ B ） 7．（ A ） 8．（ C ） 9．（ C ） 10．（ B ） 11．（ A ） 12．（ C ） 13．（ A ） 14．（ C ） 15．（ D ） 16．（ B ） 17．（ D ） 18．（ C ） 19．（ B ） 20．（ D ） 21．（ A ） 22．（ D ） 23．（ D ） 24．（ D ） 25．（ B ） 26．（ C ） 27．（ D ） 28．（ D ） 29．（ C ） 30．（ B ） 二、多项选择题 1．（ ABD ） 2．（ ABC ） 3．（ ABD ） 4．（AB ） 5．（ BCD ） 6．（ BC ） 7．（ ABCD ） 8．（ ABC ） 9．（ AB ） 10．（ BD ） 11．（ABC ） 12．（ AD ） 13．（ABC ） 14．（AB ） 15．（ABCD ） 16．（BCD ） 17．（ABCD ） 18．（ABCD ） 19．（ABD ） 20．（ABD ） 三、判断题 1．（ × ） 2．（ × ） 3．（√ ） 4．（ √ ） 5．（√ ） 6．（× ） 7．（ √） 8．（× ） 9．（ ×） 10．（× ） 11．（× ） 12．（ ×） 13．（ √ ） 14．（√ ） 15．（ √ ） 16．（ × ） 17．（× ） 18．（ √ ） 19．（ × ） 20．（ × ） 21．（ × ） 22．（ √ ） 23．（ × ） 24．（ √ ） 25．（ × ） 26．（ √ ） 27．（ × ） 28．（ × ） 29．（ √ ） 30．（ √ ） 四、案例分析题（本题型10分） 1、退税并加算银行同期贷款利息的处理决定不当。征管法规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，同时不加算银行同期存款利息。本案中，因财务人员工作失误造成多缴增值税虽然超过了三年，但由于是税务机关发现的，按征管法规定，应当立即退还，但不加收银行利息。第二笔企业所得税，也是税务机关发现的，应当立即退还，但不加收银行利息。（1分） 2、补税并加收滞纳金的处理决定不当。征管法规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在三年内追征税款，滞纳金；有特殊情况的，即累计数额在10万元以上的，追征期可以延长到五年。本案中，第一笔增值税虽然超过了三年，但因其数额超过10万元，因此可以追征税款即滞纳金。因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，税务机关可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金。本案中，第二笔税款是因为税务机关适用税收政策错误，造成纳税人少缴税款，且在三年之内，可以要求其补税，但不得加收滞纳金。（1分） 3、税收管理员送达的税务文书不当，应送达《限期缴纳税款通知书》，而本案中使用的税务文书是《催缴税款通知书》。（2分） 4、超越欠税公告权限。国家税务总局欠税公告办法规定，企业、单位纳税人欠缴税款200万元以下（不含200万元）的，由县级税务局（分局）在办税服务厅公告；200万元以上（含200万元）的，由地（市）级税务局（分局）公告。本案中，该公司欠税超过200万元，应由市国税局公告。（2分） 5、违反欠税公告程序。根据欠税公告办法规定，税务机关在公告欠税前，对已有欠税发生的纳税人应专门发函告知欠税要予以公告，并对欠税金额予以确认。本案中，未向纳税人送达欠税告知书，也未对欠税金额也予以确认。（2分） 6、对非法提供发票的违法行为处罚不当。征管法实施细则规定，为纳税人非法提供银行账户、发票、证明或其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款，税务机关除没收其违法所得外，可以处以未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。本案中，昌达公司因此少缴了税款6万元，而税务机关对该公司处以10000元以上50000元以下罚款，显然不当。（2分） 五、综合实务题 1、分