全面预算管理指标体系.docVIP

全面预算管理指标体系 一、营销预算主要指标体系 1、销售收入变动率=销售收入净额实际数/销售收入净额预算数 2、销售量变动率=销售量实际数/销售量预算数 3、销售费用变动率=销售费用实际数/销售费用预算数 4、销售利润变动率=销售利润实际数/销售利润预算数 5、销售利润率变动率=销售利润率实际数/销售利润率预算数 销售利润率=销售利润数/销售收入数 6、销售费用率变动率=销售费用率实际数/销售费用率预算数 销售费用率=销售费用数/销售收入数 7、应收账款周转率=实际销售收入净额/平均应收账款余额 平均应收帐款余额=（期初应收帐款余额+期末应收帐款余额）/2 8、销售回笼率变动率=实际销售回笼率/预算销售回笼率 销售回笼率=销售回款实际数/销售回款应收数 （销售收入为不含税，贸易类企业计算当期销售回笼率） 9、人均销售收入变动率=人均销售收入实际数/人均销售收入预算数 人均销售收入=销售收入实际数/公司员工数 10、人均销售费用变动率=人均销售费用实际数/人均销售费用预算数 人均销售费用=销售费用实际数/公司员工数 11、市场开发变动率=新增客户实际数/客户开发预算数 ※其他指标详见相关表格体系 ※变动率≤±5%，预算准确率：优 5%变动率≤±7%，预算准确率：良 7%变动率≤±10%，预算准确率：合格 变动率10%，预算准确率：不合格 二、生产预算主要指标体系 1、生产量变动率=生产量实际数/生产量预算数 2、直接材料变动率=直接材料实际数/直接材料预算数 单位产品直接材料变动率=单位产品直接材料实际数/单位产品直接材料预算数 3、直接人工变动率=直接人工实际数/直接人工预算数 单位产品直接人工变动率=单位产品直接人工实际数/单位产品直接人工预算数 4、制造费用变动率=制造费用实际数/制造费用预算数 单位产品制造费用变动率=单位产品制造费用实际数/单位产品制造费用预算数 5、生产成本变动率=生产成本实际数/生产成本预算数 单位产品生产成本变动率=单位产品生产成本实际数/单位产品生产成本预算数 6、采购成本变动率=采购成本实际数/采购成本预算数 单位产品采购成本=采购成本实际数/采购产品总数 单位产品采购成本变动率=单位产品采购成本实际数/单位产品采购成本预算数 7、采购价格变动率=采购单价实际数/采购单价预算数 8、存货周转率=实际销售成本净额/平均存货余额 平均存货余额=（期初存货余额+期末存货余额）/2 9、修理项目开工率=修理项目实际开工数/修理项目预计数 10、修理项目完成率=修理项目实际开工数/修理项目实际完成数 ※其他指标详见相关表格体系 ※变动率≤±3%，预算准确率：优 3%变动率≤±5%，预算准确率：良 5%变动率≤±8%，预算准确率：合格 变动率8%，预算准确率：不合格 三、研发预算主要指标体系 1、研发项目完成率=研发项目实际进度/研发项目预计进度 ※此指标为估计值 2、研发项目费用变动率=研发项目费用实际数/研发项目费用预算数 3、研发项目投资变动率=研发项目已投资额/研发项目预算投资额 4、研发项目开发率=已完成研发项目/计划研发项目 四、行政管理预算主要指标体系 1、行政费用变动率=行政费用实际数/行政费用预算数 2、可控费用变动率=可控费用实际数/可控费用预算数 ※变动率≤±3%，预算准确率：优 3%变动率≤±5%，预算准确率：良 5%变动率≤±8%，预算准确率：合格 变动率8%，预算准确率：不合格 5、可控费用比重=可控费用总额/行政费用实际额 五、人力资源预算主要指标 1、员工淘汰率=员工淘汰数/员工总数 2、公司现有人员结构： 公司目标人员结构： ※以上两项非财务指标，填写公司员工的学历结构，及直接产生效益人员（处于生产、销售的人员）的比重。 3、工资变动率=工资实际发放数/工资预算数 4、人均工资=工资实际发放总额/实际员工数 5、人均工资变动率=人均工资实际数/人均工资预算数 6、百元销售收入工资含量=工资总额/销售收入总额 7、人均利润率=利润总额/实际员工数 六、资本性支出预算主要指标 1、固定资产购置率=固定资产实际购置额/固定资产预算额 2、资本性支出完成率=资本性支出实际发生额/资本性支出预算额 七、财务预算主要指标 1、速动比率= 实际速动资产/实际流动负债 ※速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用-待处理流动资产损失 2、流动比率=实际流动资产/实际流动负债 3、资产负债率=实际总负债/实际总资产 4、资产报酬率=实际税前利润/实际总资产 5、应收账款周转率=实际主营业务收入/实际平均应收账款余额 6、资产利润率=实际税后利润/实际总资产 7、净资产收益率净销售毛利率销售主营业务利润率主营业务利润主营业务存货周转率固定资产比率固