2014镇江会计继续教育题目解答.docx

增值税行业会计核算及涉税分析--销项税额1、委托方采用收取手续费的方式代销商品时，受托方在商品销售后应按（）确认收入。收取的手2、下列经营行为，属于增值税征收范围的是（）某社会团体下属企业销售货物3、下列关于混业经营，说法错误的是（混业经营若不能分别核算应从低适用税率）。 4、下列说法正确的是（）。如果开一张增值税专用发票，并将折扣额在发票上单独注明，直接做一笔销售收入分录即可5、甲厂是增值税一般纳税人，2013年10月销售产品100件，每件不含税销售价格为100元，成本为80元，同时收取包装物租金1000元。下列相关会计处理错误的是（）。借：银行存款1170 贷：其他业务收入1000 应交税费——应交增值税（销项税额）170 6、如果委托企业发出商品后未收到受托企业交来的销售清单，增值税纳税义务时间为（）。发出代销货物满180天的当天7、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）的企业适用的增值税税率为（）6% 8、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，会计核算正确的是（）。应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额 9、甲企业委托乙企业销售甲商品100件，协议价为100元/件，该商品成本60元/件，增值税率17%。甲企业收到乙企业开来的代销清单时开具增值税发票，发票上注明：售价10000元，增值税1700元。乙企业实际销售时开具的增值税发票上注明：售价12000元，增值税为2040元。则甲企业会计处理不正确的是（）。交付商品时：借：主营业务成本6000 贷：库存商品6000 10、视同买断交易中委托方确认收入的时点是（）收到受托方开具的代销清单时11、甲汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额为（）。制造成本*（1+成本利润率）+消费税12、下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（）。某商店为厂家代销服装13、我国实施营改增后，物流运输企业缴纳增值税的税率是（）。11% 14、下列关于销售折扣、销售折让的说法中，不正确的有（）。现金折扣实际发生时，应冲减企业原确认的营业收入15、甲航空运输企业销售A航线机票900张，每张单价900元，这900张均为自己承运，则该项收入应缴纳增值税额为（）元。 80270.27 16、下列交易或事项，会计与所得税不作销售处理，增值税作视同销售处理的是（）。将自产产品用于不动产在建工程17、甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品无偿赠送给福利机构，增值税率17%，下列会计处理正确的是（）。借：营业外支出38500 贷:库存商品30000贷：应交税金——应交增值税（销项税额）8500 18、下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。购货方获得的现金折扣 19、下列有关营改增《试点实施办法》的说法中错误的是（）。一般纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业的均视同提供应税服务20、甲公司一台全新的机器含税价格为3510元，现公司开展以旧换新活动，乙公司以一台作价500元的旧机器与现金3010元换得新机器，则甲公司会计处理正确的是（）。借：现金3010 借：库存商品500 货：主营业务收入3000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）510 21、甲公司将售价为50000元，成本为30000元的产品作为职工福利发放费职工，增值税率17%。下列会计处理错误的是（）。借：营业外支出30000 贷:库存商品3000022、下列有关增值税说法错误的是（）。缴纳增值税时，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款23、甲公司销售扫描机5台，单价100000元，开出增值税专用发票注明货款100000元，增值税税率为17%。货物自提，已向银行办妥委托收款手续，该批扫描机成本80000元。下列相关会计处理错误的是（）。借：主营业务收入17000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）1700024. 甲公司为一般纳税人，于2013年10月以50000元的价格销售一台价值45000元的机器给乙公司，按照公司相关规定乙公司享有2%的商业折扣，则该项交易的会计分录不正确的是（）。借：应收账款50000贷：主营业务收入50000 25. 20X3年11月，甲物流企业，本月取得交通运输收入100万元（不含税价），款项已收，下列会计处理正确的是（）。借：银行存款1110000 贷：主营业务收入—运输1000000 贷：应交税费--应交增值税（销项税额 下列交易或事项，会计不作销售处理，所得税与增值税都作视同销售处理的是（）。将自产产品无偿赠送给慈善机构1、将外购的货物用于分配给投资者不需要缴纳增值税。（N ）2、委托方采用支付