企业所得税汇算清缴有关问题课件.pptVIP

2013中介会议问题研究 2013中介会议问题研究 1.企业通过财政专项拨款进行新技术研发，该研究开发项目符合加计扣除范围，企业可否对取得的财政性资金以不符合不征税收入的理由享受加计扣除政策？ 意见：根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发【2008】116号）中的附件《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》36行“从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款”是37行“加计扣除额”的减项。企业取得财政性资金，该部分资金不能享受加计扣除。 2013中介会议问题研究 2．采用核定征收企业所得税的广告企业，其计税收入额是按收入总额，还是按收入减去发布费的差额？ 意见：根据《关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函【2009】377号）第二条规定，“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。因此，不能按收入减去发布费的差额作为“应税收入额”。 2013中介会议问题研究 3. 软件企业即征即退的增值税款是否一定要作不征税收入，而不能做免税收入？ 意见：根据《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税【2012】27号）第五条规定，符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算