财务报表报送.DOC

财务报表及信息报送 总体概述 财务会计信息采集是指税务机关将纳税人每年报送的财务会计报表信息采集到系统中的过程，财务会计信息采集是税务机关对财务会计报表数据进行处理﹑分析﹑应用的基础。财务会计报表是指会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。 纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者在减免税期间，均必须依照《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条的规定，按其所适用的会计制度编制财务报表，并按《纳税人财务会计报表报送管理办法》第八条规定的时限向主管税务机关报送；其所适用的会计制度规定需要编报相关附表以及会计报表附注、财务情况说明书、审计报告的，应当随同财务会计报表一并报送。 企业根据执行的财务会计制度的不同，需要分别报送其规定的财务报表。如果企业已经在税务机关进行过财务会计制度备案的，系统根据企业适用的财务制度，自动确定其应报送的财务报表种类。 纳税人在向主管税务机关报送其财务报表之前，应首先在税务机关进行过财务报表的核定，确定其财务报表的报送范围和报送属期。财务报表的报送分为按月报送、按季报送和按年报送，其对应报送的财务报表分别为月报、季报和年报。 核定为按月报送财务报表的纳税人，应该按照规定每个月向税务机关报送其财务报表，每年报送12期月报表。 核定为按季度报送财务报表的纳税人，应该按照规定每个季度向税务机关报送其财务报表，每年报送4期季度报表。 无论核定为按月报送还是按季报送的纳税人，在年度终了后，均需要向税务机关报送其本年度的年度财务报表，即财务报表年报。 功能介绍 财务报表及信息报送功能包括： 财务、会计制度备案； 财务报表报送； 财务报表作废； 信息报送查询； 适用范围 财务报表报送与信息采集纳税人。 财务、会计制度备案 对通过需要报送财务报表的纳税户，当其登录电子办税服务厅系统后，检查是否已作“财务会计制度（准则）及核算软件备案”，对未备案的，要求一定要提交备案信息后才能使用电子办税服务厅系统的其他功能。 软件操作 点击“申报缴纳”，再点击“财务报表及信息报送”，员工信息维护？条目右边点击“办理”，如图： 备案成功后如下图显示。 注意事项 按企业的实际情况进行备案，如纳税人备案信息有误，则会影响财务报表的报送。 财务报表报送 软件操作 点击“申报缴纳”，再点击“财务报表及信息报送”，财务报表条目右边点击“填报”，如图： 申报表相应数据填写完成后，点击 按钮按钮重新填写报表或者点击按钮退出申报，点击可以打印该报表。 点击提交 注意事项 蓝色文字为提示性信息，不影响下一步操作，红色文字为强制性信息，必须修正才能下一步操作。 现金流量表为预留，用户暂不填写，但不能删除。 若财务报表报送类型与您企业的财务报表备案类型不一致，请与税务机关联系修改核对。 财务报表默认属期为您上次成功报送属期的下一期与办税终端领取日所在征收期对应所属期的最大值。 财务报表表间有校验规则，如纳税人填报后校验规则不正确，报表将无法保存和提交。 纳税人必须上传了上期的财务报表才能申报本月份的税款，例如：纳税人是按月申报财务报表，现在需要申报税款所属期为2013年4月份的税款，那么纳税人必须上传了2013年3月份的财务报表才能在电子办税服务厅申报税款。 财务报表作废 可作废财务报表。 软件操作 点击“申报缴纳”，再点击“财务报表及信息报送”，财务报表报送查询条目右边点击“查询”，如图： 选择对应的财务报表信息，点击“作废”按钮进行作废操作。 注意事项 需要按顺序作废。 信息报送查询 软件操作 略。 注意事项 略。